神木恒源集团内部控制问题研究(附件)
摘 要本文以神木恒源集团内部控制问题为研究对象，通过对神木恒源集团内部控制问题的研究，找出神木恒源集团内部控制存在的问题，因此，提出了完善神木恒源集团内部控制问题的对策，同时也增强了该集团对内部控制的重视。神木恒源集团是神木县著名的民营企业，也是众多民营企业中的一个缩影。本文利用企业内部控制的相关理论以及民营企业的相关理论，以企业内部控制问题为参照点，对神木恒源集团内部控制问题进行调查研究，应用企业内部控制的要素，探究了神木恒源集团内部控制的问题。对于神木恒源集团内部控制存在的问题，我国的民营企业应该以它为参考，进行内部控制的建设和发展。 目 录
1 绪论 1
1.1研究目的及意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国内研究现状 1
1.2.2国外研究现状 2
1.3研究内容及方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2 内部控制理论概述 4
2.1内部控制的定义、作用和发展历程 4
2.1.1内部控制的定义 4
2.1.2内部控制的作用 4
2.1.3内部控制的发展历程 5
2.2内部控制的要素 6
2.2.1内部环境 6
2.2.2风险评估 6
2.2.3控制活动 6
2.2.4信息与沟通 6
2.2.5内部监督 6
2.3民营企业 7
2.3.1民营企业的定义 7
2.3.2民营企业的地位及作用 7
2.3.3民营企业与国营企业的区别 8
3 神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.1神木恒源集团的简介 9
3.2神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.2.1控制环境缺陷 9
3.2.2风险评估缺陷 9
3.2.3内部监督缺陷 9
3.2.4信息沟通缺陷 9
3.2.5控制活动缺陷 10
4 完善神木恒源集团内部控制问
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3 神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.1神木恒源集团的简介 9
3.2神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.2.1控制环境缺陷 9
3.2.2风险评估缺陷 9
3.2.3内部监督缺陷 9
3.2.4信息沟通缺陷 9
3.2.5控制活动缺陷 10
4 完善神木恒源集团内部控制问题的对策 11
4.1完善企业内部控制环境 11
4.2建立风险评估机制 11
4.3加强企业监督管理 11
4.4加强企业信息沟通 12
4.4.1构建畅通的沟通网络 12
4.4.2树立主动的沟通意识 12
4.5加强控制活动 12
5 结 论 13
参 考 文 献 14
致 谢 15
1 绪论
1.1研究目的及意义
1.1.1研究目的
神木恒源集团是神木县著名的民营企业，在神木县的能源行业中占据着龙头地位，加之近年来国家对民营企业发展的重视程度日益提高以及政策上的鼓励与支持，民营企业的问题成为国家经济生活中的重要问题。本文以神木恒源集团作为民营企业的一个缩影，研究神木恒源集团内部控制的问题，主要有如下目的：第一，通过对神木恒源集团内部控制问题的研究，加强了企业对内部控制的管理，达到提高企业整体管理水平的目的。第二，可以减少企业不必要的管理措施，间接提高企业的经济效率，达到带动周边地区经济增长的目的。第三，达到防止和监督企业在管理活动中出现内部舞弊和缺陷的目的。
1.1.2研究意义
本文对神木恒源集团内部控制问题的研究，具有以下几点意义：首先，通过对神木恒源集团内部控制问题的研究，可以进一步地促进企业的发展；其次，对学术界理论的发展，具有一定的影响作用；最后，可以让更多的民营企业管理者加强对内部控制制度的建设，从而对加强内部控制的建设发展，起到一定的管理经验教训。这对我国民营企业内部控制的建设发展，也具有较大的意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国内研究现状
高蔷（2003）认为民营企业在我国经济的发展中起到了很大的作用,并指出了制约民营企业发展的两大瓶颈,即资金缺乏和内部管理缺陷。其从内部控制环境角度出发,提出改善内部控制的对策建议,推进民营集团企业的健康发展。
兰艳泽（2004）从控制环境、会计系统以及控制活动这三方面入手,分析了我国民营集团企业的内部控制现状,进而提出完善民营企业的组织结构以及健全内部控制的控制系统这两方面来实现民营中小企业内部控制建设的加速发展。
程新生（2004）认为要实现公司治理和经营管理目标,需要借助内部控制和组织结构,并提出应当以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带,建立治理型内部控制,点明了内部控制在公司治理中的重要作用。
许永斌等（2013）揭示了我国民营企业的特点以及在当前环境下的风险与挑战,并指出民营企业与一般大型国有企业相比,在内部控制的建设方面存在着一定的差异。对于民营企业来说,更适用于内部控制的评价,而在内部控制体系的构建上只能提供一个大方向,具体实施细则应当更多的考虑到民营企业的特点以及实际情况。
1.2.2国外研究现状
Schwartz（2006）提到中小企业避免实施风险评估的主要原因是萨班斯法案中的相关规定过于严荀,企业难以实现。该文针对中小企业的特点设计了一套完整的内部控制评价模型,这一模型以成本效益原则为导向、并结合内部控制五大要素和公司的业务流程,帮助中小企业管理者及时识别风险,加强对各业务层面以及整体业务流程的控制。
Aimukka(2010)研究探讨了企业是否应当根据自身特点来选择合适的内部控制结构,以及是否需要对企业的内部控制制度进行有效评估。其认为即使COSO报告提出了内部控制的标准化结构和目标,但这一框架并不适用于所有的企业。该研究试图通过测试在不同环境下内部控制实施的不同效果,来寻找应对的方法。
1.3研究内容及方法
1.3.1研究内容
本文以“神木恒源集团内部控制问题”为研究对象，按照“发现问题——研究问题——解决问题”研究思路进行分析。首先对神木恒源集团内部控制问题进行分析，根据问题，进一步地提出完善该企业内部控制问题的对策建议，其次，是对未来的研究展望。
本文章共分为三个部分，有四小章节。第一部分简单的阐述了研究目的及意义；第二部分主要阐述了内部控制和民营企业的理论概述以及作用；第三部分为第三章至第四章主要阐述了神木恒源集团内部控制的问题，而提出完善神木恒源集团内部控制问题的对策。
1.3.2研究方法版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4936.html
1 绪论 1
1.1研究目的及意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国内研究现状 1
1.2.2国外研究现状 2
1.3研究内容及方法 2
1.3.1研究内容 2
1.3.2研究方法 2
2 内部控制理论概述 4
2.1内部控制的定义、作用和发展历程 4
2.1.1内部控制的定义 4
2.1.2内部控制的作用 4
2.1.3内部控制的发展历程 5
2.2内部控制的要素 6
2.2.1内部环境 6
2.2.2风险评估 6
2.2.3控制活动 6
2.2.4信息与沟通 6
2.2.5内部监督 6
2.3民营企业 7
2.3.1民营企业的定义 7
2.3.2民营企业的地位及作用 7
2.3.3民营企业与国营企业的区别 8
3 神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.1神木恒源集团的简介 9
3.2神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.2.1控制环境缺陷 9
3.2.2风险评估缺陷 9
3.2.3内部监督缺陷 9
3.2.4信息沟通缺陷 9
3.2.5控制活动缺陷 10
4 完善神木恒源集团内部控制问
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3 神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.1神木恒源集团的简介 9
3.2神木恒源集团内部控制存在的问题 9
3.2.1控制环境缺陷 9
3.2.2风险评估缺陷 9
3.2.3内部监督缺陷 9
3.2.4信息沟通缺陷 9
3.2.5控制活动缺陷 10
4 完善神木恒源集团内部控制问题的对策 11
4.1完善企业内部控制环境 11
4.2建立风险评估机制 11
4.3加强企业监督管理 11
4.4加强企业信息沟通 12
4.4.1构建畅通的沟通网络 12
4.4.2树立主动的沟通意识 12
4.5加强控制活动 12
5 结 论 13
参 考 文 献 14
致 谢 15
1 绪论
1.1研究目的及意义
1.1.1研究目的
神木恒源集团是神木县著名的民营企业，在神木县的能源行业中占据着龙头地位，加之近年来国家对民营企业发展的重视程度日益提高以及政策上的鼓励与支持，民营企业的问题成为国家经济生活中的重要问题。本文以神木恒源集团作为民营企业的一个缩影，研究神木恒源集团内部控制的问题，主要有如下目的：第一，通过对神木恒源集团内部控制问题的研究，加强了企业对内部控制的管理，达到提高企业整体管理水平的目的。第二，可以减少企业不必要的管理措施，间接提高企业的经济效率，达到带动周边地区经济增长的目的。第三，达到防止和监督企业在管理活动中出现内部舞弊和缺陷的目的。
1.1.2研究意义
本文对神木恒源集团内部控制问题的研究，具有以下几点意义：首先，通过对神木恒源集团内部控制问题的研究，可以进一步地促进企业的发展；其次，对学术界理论的发展，具有一定的影响作用；最后，可以让更多的民营企业管理者加强对内部控制制度的建设，从而对加强内部控制的建设发展，起到一定的管理经验教训。这对我国民营企业内部控制的建设发展，也具有较大的意义。
1.2国内外研究现状
1.2.1国内研究现状
高蔷（2003）认为民营企业在我国经济的发展中起到了很大的作用,并指出了制约民营企业发展的两大瓶颈,即资金缺乏和内部管理缺陷。其从内部控制环境角度出发,提出改善内部控制的对策建议,推进民营集团企业的健康发展。
兰艳泽（2004）从控制环境、会计系统以及控制活动这三方面入手,分析了我国民营集团企业的内部控制现状,进而提出完善民营企业的组织结构以及健全内部控制的控制系统这两方面来实现民营中小企业内部控制建设的加速发展。
程新生（2004）认为要实现公司治理和经营管理目标,需要借助内部控制和组织结构,并提出应当以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带,建立治理型内部控制,点明了内部控制在公司治理中的重要作用。
许永斌等（2013）揭示了我国民营企业的特点以及在当前环境下的风险与挑战,并指出民营企业与一般大型国有企业相比,在内部控制的建设方面存在着一定的差异。对于民营企业来说,更适用于内部控制的评价,而在内部控制体系的构建上只能提供一个大方向,具体实施细则应当更多的考虑到民营企业的特点以及实际情况。
1.2.2国外研究现状
Schwartz（2006）提到中小企业避免实施风险评估的主要原因是萨班斯法案中的相关规定过于严荀,企业难以实现。该文针对中小企业的特点设计了一套完整的内部控制评价模型,这一模型以成本效益原则为导向、并结合内部控制五大要素和公司的业务流程,帮助中小企业管理者及时识别风险,加强对各业务层面以及整体业务流程的控制。
Aimukka(2010)研究探讨了企业是否应当根据自身特点来选择合适的内部控制结构,以及是否需要对企业的内部控制制度进行有效评估。其认为即使COSO报告提出了内部控制的标准化结构和目标,但这一框架并不适用于所有的企业。该研究试图通过测试在不同环境下内部控制实施的不同效果,来寻找应对的方法。
1.3研究内容及方法
1.3.1研究内容
本文以“神木恒源集团内部控制问题”为研究对象，按照“发现问题——研究问题——解决问题”研究思路进行分析。首先对神木恒源集团内部控制问题进行分析，根据问题，进一步地提出完善该企业内部控制问题的对策建议，其次，是对未来的研究展望。
本文章共分为三个部分，有四小章节。第一部分简单的阐述了研究目的及意义；第二部分主要阐述了内部控制和民营企业的理论概述以及作用；第三部分为第三章至第四章主要阐述了神木恒源集团内部控制的问题，而提出完善神木恒源集团内部控制问题的对策。
1.3.2研究方法版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4936.html
