三九医药公司的企业内部控制(附件)
内部控制是每个企业都应该有的一种制度，在企业控制体系中有着重要的地位，对各企业运行和提高实力具有重要的影响。本文主要研究内部控制在三九医药企业的应用问题，以及现状和需要改善的方面。借鉴万达对企业内部控制的现状进行分析，从而对三九医药企业内部控制的问题，进而有针对性地找出完善三九医药企业内部会计控制的建议[7]。以期促进三九医药企业内控制的完善。企业在管理方面有哪些不足也好可以改进。
目录
1 绪论 2
1.1选题的目的和意义 2
1.2国内外研究现状 3
1.2.1 国外研究现状 3
1.2.2 国内研究现状 4
1.3研究方法 4
2 内部控制相关理论概述 5
2.1企业内部控制概述 5
2.2企业内部控制的具体内容 6
（5）除了上面所说的，还需要有人做好监督额工作，在财务这方面就是需要 6
3 三九医药公司内部控制现状 7
3.1三九医药公司简介 7
3.2三九医药公司内部控制现状分析 8
4三九医药公司内部控制主要问题 9
4.1复合型专业人才数量和质量的缺乏 9
4.2 风险评估的把握 10
4.3网络环境使风险性增加 10
4.4信息沟通渠道不畅 10
4.5岗位分配缺少牵制内部控制监督困难 11
5 对三九医药公司内部控制改善建议 11
5.1完善信息沟通机制 11
5.2加强财务信息安全的控制 12
5.3优化人才的选择和培养 12
5.4加强对风险的评估和控制 13
5.5加强内部会计控制监督 13
结论 14
参考文献 15
致谢 16
1 绪论
1.1选题的目的和意义
现在信息技术在企业中应用广泛，信息技术已经掌控全球。在这种情况下，信息化对企业内部控制已经带来了很大的影响，企业内部控制也存在这不确定性，这些问题也加大了内部控制的一些新风险，同时也给信息的安全和人才素质提升等方面带来了问题。企业内部控制必须 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
有一个质的飞跃。在现在这个信息化的环境下，企业应当加强并重视内部控制制度的研究和实施，从而对企业更有效地管理。
网络信息在企业中应用非常广泛，这使企业信息的工作流程和存储的位置发生了变化、间接导致五要素发生了变化，可是那是一个健全的内部控制本就该有的，现在是IT主宰占有了重要的部分。它呈现出了一种全新的控制手段和控制方法，是一种全新的进步和改变。信息化技术的到来给企业带来了一种新的方法和内容，另外也使内部控制的要素含义有所不同。通过研究网络信息化下的内部控制变化，找出不足和存在的问题，并加以改进，使企业能更好更长久的发展就是本文研究的重要意义。
本文从该企业内部控制的实施过程以及遇到的问题为出发点，针对三九医药股份有限公司的内部控制所对应的问题进行研究，并从该公司的真实情况出发，解决和完善该企业内部控制中的问题。
1.2国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
目前，世界各国的学者对于企业内部控制问题的研究都有着各自的见解，纷纷提出了不同的意见。张子英（2012）说，一个好的企业，就需要有一个良好的基础，不仅内部要有良好的沟通，也要与外部有很好的沟通，没有效果的或者效率低下的信息系统都会直接影响到企业的发展。
COSO委员会在《内部控制——整合框架》的基础上，于2004年9月发布了《企业风险管理框架》(Enterprise Risk Management Framework)，在原有的基础上延伸并突出了强化风险管理的内容 。JSSM(2013)在《Study on the Impact of theQuality of Internal Control on the Performance of M&A》中指出随着内部控制的日趋发展，信息化让企业内部控制得到了一个全新的升级，对企业的进一步发展有了很好的帮助。
Bonnie K.Klamm(2012)研究发现公司的高层管理人员，直接参与人员和环境因素的不足都对内部控制缺陷有较大影响，因此，进一步将公司的内部控制缺陷分为会计缺陷、与IT环境有关的实体缺陷和与IT环境无关的内控缺陷三类[11]。
Dragon Yongjun Tang等(2012)从债权人的角度对公司内控缺陷披露之后其所能获得的经济收益的变化情况进行了研究，债权人还是不要对外披露，不然收益会有所下降的。
1.2.2 国内研究现状
王云萍（2011）在《对中小企业内部控制问题的思考》认为企业应该鼓励并且组织财务人员进行成长和学习，让财务管理和会计的综合素质得到更一步地提高。财务人员应该不断的提升自己，这样对公司和自己都有很好的帮助。
祁广亚(2010)《会计信息化条件下企业会计信息系统内部控制》冲破传统的束缚，提出了新的有关内部控制的内容，把公司治理与内部控制更加紧密地结合在一起。而且，获得了很大程度上的认可和欢迎。
陈楠和何佳（2013）在《基于信息化背景下的企业内部控制问题研究》中，他们发现良好的沟通会对运营效果的效率提升有所帮助的，而这些能让企业的管理人员可以更好更快的掌握企业的运行情况，这就需要有效的沟通。
上述各国的专家都能相应的研究出对企业内部控制的有利因素和不利因素，框架已经基本成型。都提出了内部控制的特征和作用，信息化对内部控制的影响，以及信息化下人才培养和信息沟通的问题，我国学者经过长期认真的对比和学习，对内部控制的探究越来越深入，提出了加强和完善内部控制的一些的新想法，比如：注重信息沟通，提高员工综合素质。但是一些观点结合我国目前的国情还缺少具体的操作性。如果需要更加完善的，仍然需要向国外借鉴学习。说明人才的培养和选择都是很重要的。要想全面的提高各管理人员和财务人员，就得定期的培训和学习，而领导也要起到带头作用。
1.3研究方法
本文通过对三九医药股份有限公司的内部控制现状所存在的问题，综合的运用了规范分析法和文献资料研究法的方法,依据现有的理论、事实，全面的了解和分析企业内部控制的优势，以及对企业内部控制存在的问题及原因进行分析，针对公司现在所存在的问题来想出一个合适的内部控制体系。
(1)文献研究法：这种方法就是要阅读大量的书集和资料，利用自己所看到的知识和前辈已经研究出来的结论来研究问题的一种方法。
(2)规范分析法：通过对所知道的方法以及所查阅的资料进行加工处理，采用合理的推理方法对三九医药公司的内部控制进行分析和整理。通过科学的数据统计所得到结论。
目录
1 绪论 2
1.1选题的目的和意义 2
1.2国内外研究现状 3
1.2.1 国外研究现状 3
1.2.2 国内研究现状 4
1.3研究方法 4
2 内部控制相关理论概述 5
2.1企业内部控制概述 5
2.2企业内部控制的具体内容 6
（5）除了上面所说的，还需要有人做好监督额工作，在财务这方面就是需要 6
3 三九医药公司内部控制现状 7
3.1三九医药公司简介 7
3.2三九医药公司内部控制现状分析 8
4三九医药公司内部控制主要问题 9
4.1复合型专业人才数量和质量的缺乏 9
4.2 风险评估的把握 10
4.3网络环境使风险性增加 10
4.4信息沟通渠道不畅 10
4.5岗位分配缺少牵制内部控制监督困难 11
5 对三九医药公司内部控制改善建议 11
5.1完善信息沟通机制 11
5.2加强财务信息安全的控制 12
5.3优化人才的选择和培养 12
5.4加强对风险的评估和控制 13
5.5加强内部会计控制监督 13
结论 14
参考文献 15
致谢 16
1 绪论
1.1选题的目的和意义
现在信息技术在企业中应用广泛，信息技术已经掌控全球。在这种情况下，信息化对企业内部控制已经带来了很大的影响，企业内部控制也存在这不确定性，这些问题也加大了内部控制的一些新风险，同时也给信息的安全和人才素质提升等方面带来了问题。企业内部控制必须 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
有一个质的飞跃。在现在这个信息化的环境下，企业应当加强并重视内部控制制度的研究和实施，从而对企业更有效地管理。
网络信息在企业中应用非常广泛，这使企业信息的工作流程和存储的位置发生了变化、间接导致五要素发生了变化，可是那是一个健全的内部控制本就该有的，现在是IT主宰占有了重要的部分。它呈现出了一种全新的控制手段和控制方法，是一种全新的进步和改变。信息化技术的到来给企业带来了一种新的方法和内容，另外也使内部控制的要素含义有所不同。通过研究网络信息化下的内部控制变化，找出不足和存在的问题，并加以改进，使企业能更好更长久的发展就是本文研究的重要意义。
本文从该企业内部控制的实施过程以及遇到的问题为出发点，针对三九医药股份有限公司的内部控制所对应的问题进行研究，并从该公司的真实情况出发，解决和完善该企业内部控制中的问题。
1.2国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
目前，世界各国的学者对于企业内部控制问题的研究都有着各自的见解，纷纷提出了不同的意见。张子英（2012）说，一个好的企业，就需要有一个良好的基础，不仅内部要有良好的沟通，也要与外部有很好的沟通，没有效果的或者效率低下的信息系统都会直接影响到企业的发展。
COSO委员会在《内部控制——整合框架》的基础上，于2004年9月发布了《企业风险管理框架》(Enterprise Risk Management Framework)，在原有的基础上延伸并突出了强化风险管理的内容 。JSSM(2013)在《Study on the Impact of theQuality of Internal Control on the Performance of M&A》中指出随着内部控制的日趋发展，信息化让企业内部控制得到了一个全新的升级，对企业的进一步发展有了很好的帮助。
Bonnie K.Klamm(2012)研究发现公司的高层管理人员，直接参与人员和环境因素的不足都对内部控制缺陷有较大影响，因此，进一步将公司的内部控制缺陷分为会计缺陷、与IT环境有关的实体缺陷和与IT环境无关的内控缺陷三类[11]。
Dragon Yongjun Tang等(2012)从债权人的角度对公司内控缺陷披露之后其所能获得的经济收益的变化情况进行了研究，债权人还是不要对外披露，不然收益会有所下降的。
1.2.2 国内研究现状
王云萍（2011）在《对中小企业内部控制问题的思考》认为企业应该鼓励并且组织财务人员进行成长和学习，让财务管理和会计的综合素质得到更一步地提高。财务人员应该不断的提升自己，这样对公司和自己都有很好的帮助。
祁广亚(2010)《会计信息化条件下企业会计信息系统内部控制》冲破传统的束缚，提出了新的有关内部控制的内容，把公司治理与内部控制更加紧密地结合在一起。而且，获得了很大程度上的认可和欢迎。
陈楠和何佳（2013）在《基于信息化背景下的企业内部控制问题研究》中，他们发现良好的沟通会对运营效果的效率提升有所帮助的，而这些能让企业的管理人员可以更好更快的掌握企业的运行情况，这就需要有效的沟通。
上述各国的专家都能相应的研究出对企业内部控制的有利因素和不利因素，框架已经基本成型。都提出了内部控制的特征和作用，信息化对内部控制的影响，以及信息化下人才培养和信息沟通的问题，我国学者经过长期认真的对比和学习，对内部控制的探究越来越深入，提出了加强和完善内部控制的一些的新想法，比如：注重信息沟通，提高员工综合素质。但是一些观点结合我国目前的国情还缺少具体的操作性。如果需要更加完善的，仍然需要向国外借鉴学习。说明人才的培养和选择都是很重要的。要想全面的提高各管理人员和财务人员，就得定期的培训和学习，而领导也要起到带头作用。
1.3研究方法
本文通过对三九医药股份有限公司的内部控制现状所存在的问题，综合的运用了规范分析法和文献资料研究法的方法,依据现有的理论、事实，全面的了解和分析企业内部控制的优势，以及对企业内部控制存在的问题及原因进行分析，针对公司现在所存在的问题来想出一个合适的内部控制体系。
(1)文献研究法：这种方法就是要阅读大量的书集和资料，利用自己所看到的知识和前辈已经研究出来的结论来研究问题的一种方法。
(2)规范分析法：通过对所知道的方法以及所查阅的资料进行加工处理，采用合理的推理方法对三九医药公司的内部控制进行分析和整理。通过科学的数据统计所得到结论。
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