现金流量表的企业财务分析的研究(附件)【字数：12642】
本文选择上海制皂集团有限公司这一上市公司的现金流量表作为研究对象，以该公司年末发布的现金流量表、资产负债表、利润表为依据，结合附注和搜集后整理的相关资料，综合运用自己大学四年学习的相关课程的知识，以趋势分析法、比较分析法、比率分析法为基本方法，剖析了上海制皂集团有限公司2013年、2014年、2015年、2016年和2017年的财务报表，然后将上海制皂集团有限公司2013年至2017年同期的财务比率进行对比分析，最后对上海制皂集团有限公司的财务情况进行全面的分析和评价，并针对发现的问题和存在的不足提出了相应的改进建议，对公司的财务状况进行展望。我国以前的财务分析主要是以资产负债表和利润表的数据为依据进行的理论和实际相结合的综合分析。关键词现金流量表；财务分析的方法、财务分析的指标
目录
0 引言 1
1相关概念辨析 1
1.1现金流量和现金流量表的相关概念辨析 1
1.2企业财务分析的相关概念辨析 2
2基于现金流量表对企业进行财务分析的方法和相关指标 3
2.1基于现金流量表对企业进行财务分析的方法 3
2.2基于现金流量表对企业进行财务分析的相关指标 4
3基于现金流量表对上海制皂集团进行财务分析方法的运用 6
3.1运用相关指标对上海制皂集团有限公司进行趋势比率分析 6
3.2采用比较分析方法对上海制皂集团五年间的财务状态进行比较分析 16
3.3对以上指标和方法分析结果进行总结 17
4上海制皂集团有限公司财务状态中存在的问题并提出解决策略 18
4.1上海制皂集团财务状态中存在的问题 18
4.2针对上海制皂集团有限公司财务状态中存在的问题提出解决策略 18
结论 21
致谢 22
参考文献 23
附表 24
基于现金流量表的企业财务分析的研究
0 引言
就目前和未来来看，当今全球经济并不景气而且呈现出复杂状态，充满着机遇的同时对我国企业和经营者来说也充满着挑战，对中国来说，目前的经济环境有利于中国企业的发展。目前，世界经济处于低迷状态，国内经济面临着重新 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
洗牌，我国企业将会获得难得的投资机遇期。近年来中小微企业的发展受到了一定的影响，特别是市场需求不足，让众多小企业应对企业外压力和解决企业困境的能力削弱，我国的上市公司在国内的发展也并不乐观。目前在国内很多企业已着手编制现金流量表。中国证监会已在有关上市公司的年报要求中规定，不管是否是上市公司，也不管企业的规模是否大，企业都是可以编制现金流量表的。财政部于1998年3月20日发布了《企业会计准则—现金流表量》,要求从1998年1月1日起执行。现金流量表已成为我国境内所有企业对外报送的重要报表的主表之一。2015年的《企业会计准则——现金流量表》又对以前的企业会计准则中关于现金流量表做出了新的规定。因此，现金流量表的重要性让越来越多的财务工作者对它进行了关注，现金流量信息在企业财务分析和企业经营管理中将发挥越来越来不可代替的作用。
1相关概念辨析
1.1现金流量和现金流量表的相关概念辨析
1.1.1现金流量的概念和分类
现金流量是指单位在一段期间内由单位一切财政活动包罗筹资、投入赞助、策划活动等产生的现金流入、流出。单位的现金流量通常是通过单位现金流量表进行记载的，单位的现金流量表是根据收付实现制原则编制的，现金流量信息能够表现单位经营状态良好程度的高低、单位资金的紧张程度以及单位偿付能力大小等等，从而为投资者、债权人、企业管理者提供较多对单位经营有用的信息[1]。
按照单位产生现金流入流出的经济活动划分，可以将单位现金流量区分为三类：单位经营活动产生的现金流量、单位筹资活动产生的现金流量、单位投资活动产生的现金流量。经营活动是指单位投资活动、筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指单位长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动指会造成单位资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等[2]。
1.1.2现金流量表的概念
现金流量表，是表明单位确定的会计时期现金和现金等价物流入和流出的报表[3]。编制现金流量表的主要目的是供给单位在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息，只为了让报表运用者清楚目前企业中现金流量情况，从而为报表运用者了解和评价单位获取现金和现金等价物的能力提供方便，在此基础上报表运用者可以预料单位未来现金流量。在这里，可以将前面所述的内容通俗一点解释为是为了将表中数据转换成可以帮助单位进行经济决断的信息[4]。
1.1.3编制现金流量表的作用
现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：（1）有利于评定、估计单位支出能力、偿债能力和周转能力；（2）有利于提前知道并通知单位管理者有关单位以后的现金流量：（3）有利于向财务报表使用者剖析单位收益质量及影响现金净流量的要素，让他们可以明白这样分析的有用性，把握企业经营、投资和筹资活动现金流量并有利于他们可以轻松地掌控，了解净利润的质量，为解释分析进而可以为单位以后财务状况提供有用的信息。之所以分析单位财务分析的目的和作用就是要解释为什么我们要基于现金流量表进行财务分析。
1.2企业财务分析的相关概念辨析
1.2.1企业财务分析的内涵
企业财务分析是指财务分析主体利用单位的财务资料及相关的其他数据资料，在计算财务指标的基础上，采取一定的方法对单位财务活动中的种种经济关系及财务活动成果进行总结、评析，为单位财务决断、评估、监督、控制供给所需的财务信息。单位财务分析的本质是财务分析主体对会计信息进一步生产完善和结果运用的过程。在这个历程中，财务分析主体对财务分析的要求即是财务分析所要到达的目的[5]。
1.2.2企业财务分析的分类
企业财务分析包括对单位的盈余能力分析、营运能力分析、偿债能力和支出能力分析、增长能力分析等[6]。
（1）偿债能力分析
偿债能力是指单位对于对外所欠的债务归还的能力。通常我们将偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。按照单位偿债能力的大小，可以反映出一个单位的财务状态是否保持不变、单位的成长趋向是否稳定。正因为单位在生产过程中肯定会需要大量资金，所以单位才需要举借外债才能实现和满足单位正常的经营活动。
目录
0 引言 1
1相关概念辨析 1
1.1现金流量和现金流量表的相关概念辨析 1
1.2企业财务分析的相关概念辨析 2
2基于现金流量表对企业进行财务分析的方法和相关指标 3
2.1基于现金流量表对企业进行财务分析的方法 3
2.2基于现金流量表对企业进行财务分析的相关指标 4
3基于现金流量表对上海制皂集团进行财务分析方法的运用 6
3.1运用相关指标对上海制皂集团有限公司进行趋势比率分析 6
3.2采用比较分析方法对上海制皂集团五年间的财务状态进行比较分析 16
3.3对以上指标和方法分析结果进行总结 17
4上海制皂集团有限公司财务状态中存在的问题并提出解决策略 18
4.1上海制皂集团财务状态中存在的问题 18
4.2针对上海制皂集团有限公司财务状态中存在的问题提出解决策略 18
结论 21
致谢 22
参考文献 23
附表 24
基于现金流量表的企业财务分析的研究
0 引言
就目前和未来来看，当今全球经济并不景气而且呈现出复杂状态，充满着机遇的同时对我国企业和经营者来说也充满着挑战，对中国来说，目前的经济环境有利于中国企业的发展。目前，世界经济处于低迷状态，国内经济面临着重新 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
洗牌，我国企业将会获得难得的投资机遇期。近年来中小微企业的发展受到了一定的影响，特别是市场需求不足，让众多小企业应对企业外压力和解决企业困境的能力削弱，我国的上市公司在国内的发展也并不乐观。目前在国内很多企业已着手编制现金流量表。中国证监会已在有关上市公司的年报要求中规定，不管是否是上市公司，也不管企业的规模是否大，企业都是可以编制现金流量表的。财政部于1998年3月20日发布了《企业会计准则—现金流表量》,要求从1998年1月1日起执行。现金流量表已成为我国境内所有企业对外报送的重要报表的主表之一。2015年的《企业会计准则——现金流量表》又对以前的企业会计准则中关于现金流量表做出了新的规定。因此，现金流量表的重要性让越来越多的财务工作者对它进行了关注，现金流量信息在企业财务分析和企业经营管理中将发挥越来越来不可代替的作用。
1相关概念辨析
1.1现金流量和现金流量表的相关概念辨析
1.1.1现金流量的概念和分类
现金流量是指单位在一段期间内由单位一切财政活动包罗筹资、投入赞助、策划活动等产生的现金流入、流出。单位的现金流量通常是通过单位现金流量表进行记载的，单位的现金流量表是根据收付实现制原则编制的，现金流量信息能够表现单位经营状态良好程度的高低、单位资金的紧张程度以及单位偿付能力大小等等，从而为投资者、债权人、企业管理者提供较多对单位经营有用的信息[1]。
按照单位产生现金流入流出的经济活动划分，可以将单位现金流量区分为三类：单位经营活动产生的现金流量、单位筹资活动产生的现金流量、单位投资活动产生的现金流量。经营活动是指单位投资活动、筹资活动以外的所有交易和事项。投资活动是指单位长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动指会造成单位资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等[2]。
1.1.2现金流量表的概念
现金流量表，是表明单位确定的会计时期现金和现金等价物流入和流出的报表[3]。编制现金流量表的主要目的是供给单位在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息，只为了让报表运用者清楚目前企业中现金流量情况，从而为报表运用者了解和评价单位获取现金和现金等价物的能力提供方便，在此基础上报表运用者可以预料单位未来现金流量。在这里，可以将前面所述的内容通俗一点解释为是为了将表中数据转换成可以帮助单位进行经济决断的信息[4]。
1.1.3编制现金流量表的作用
现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：（1）有利于评定、估计单位支出能力、偿债能力和周转能力；（2）有利于提前知道并通知单位管理者有关单位以后的现金流量：（3）有利于向财务报表使用者剖析单位收益质量及影响现金净流量的要素，让他们可以明白这样分析的有用性，把握企业经营、投资和筹资活动现金流量并有利于他们可以轻松地掌控，了解净利润的质量，为解释分析进而可以为单位以后财务状况提供有用的信息。之所以分析单位财务分析的目的和作用就是要解释为什么我们要基于现金流量表进行财务分析。
1.2企业财务分析的相关概念辨析
1.2.1企业财务分析的内涵
企业财务分析是指财务分析主体利用单位的财务资料及相关的其他数据资料，在计算财务指标的基础上，采取一定的方法对单位财务活动中的种种经济关系及财务活动成果进行总结、评析，为单位财务决断、评估、监督、控制供给所需的财务信息。单位财务分析的本质是财务分析主体对会计信息进一步生产完善和结果运用的过程。在这个历程中，财务分析主体对财务分析的要求即是财务分析所要到达的目的[5]。
1.2.2企业财务分析的分类
企业财务分析包括对单位的盈余能力分析、营运能力分析、偿债能力和支出能力分析、增长能力分析等[6]。
（1）偿债能力分析
偿债能力是指单位对于对外所欠的债务归还的能力。通常我们将偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力。按照单位偿债能力的大小，可以反映出一个单位的财务状态是否保持不变、单位的成长趋向是否稳定。正因为单位在生产过程中肯定会需要大量资金，所以单位才需要举借外债才能实现和满足单位正常的经营活动。
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