中小企业营运资金管理研究
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 2
2 中小企业营运资金管理概述 2
2.1 我国中小企业的界定 2
2.2 营运资金的概念 3
2.3 营运资金的特点 4
2.4 营运资金管理的概述 4
2.5 营运资金管理对中小企业的意义 5
3 我国中小企业营运资金管理的现状及存在的问题 6
3.1 我国中小企业营运资金管理的现状 6
3.2 我国中小企业营运资金管理存在的问题 7
4 改善我国中小企业营运资金管理问题的建议 8
4.1 适当的营运资金管理政策 8
4.2 转变观念，加强融资管理，拓宽融资渠道 9
4.3 建立企业信用制度加快应收账款的回笼 9
4.4 加强管理人员素质培训，提高营运资金管理工作质量 10
5 A企业营运资金管理分析 10
5.1 A企业背景资料 10
5.2 A企业营运资金管理中的问题 10
5.3 A企业营运资金管理中可采取的对策 11
结论 13
致谢 14
参考文献 15
1 引言
1.1 研究背景
随着我国中小企业改革的不断加深和我国市场经济体系的不断完善，我国的经济环境产生了实质性的变化，粗放型逐步转向集约型是中小企业的经济增长方式的重要转变。在当今经济环境中，成为国家经济发展新的增长点的中小企业，为推动我国经济快速稳定发展发挥了不可忽视的作用在。它不但活跃了市场，注入了活力，提高了供给，而 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
且为我国经济体系改革、促进市场经济发展解决了头号难题，即大量的农村乡镇就业人口和剩余劳动力被企业吸纳。因此，中小企业为国民经济增长作出了重要贡献，它不但逐步改善着城乡产业结构，而且提高了中央和地方的经济收入。然而，对有助于中国经济发展起关键性作用的中小企业在残酷的市场竞争中时常以失败破产告终，与资本雄厚、规模膨大的企业相比，平均寿命很短，关键原因在于中小企业对营运资金管理缺乏科学有效的措施。
企业营运资金就如同企业体内的“血脉”，营运资金周转失常，对企业的运转起着直接的影响。作为财务管理重要构成部分的营运资金管理，可以说在绝大程度上体现了整个企业经营管理水准，且是企业生存和发展的基石。几年前在美国爆发的金融危机，对全世界的经济发展都产生了影响，很多企业最终破产主要是由于资金链断裂，这让很多企业经营者意识到营运资金管理对企业发展的重要性。以国际视角来看，由于不断壮大的国际金融危机，有些国家主权债务危机在短期内难以得到有效解决，国际金融市场动荡难平，企业对市场安全产生动摇，大宗原料价格此起彼伏。以国内视角来看，国家对于货币的发行量远远超过了市场的需求量这一做法主要是为了对付金融危机，出现的负面影响是物价持续上涨以致贬值。而房价的上涨、最低工资的增加等也致使了企业生产成本提高，导致国内的一些中小企业很难在市场中立足，部分行业产能极度凸显，大量的资金供给才能满足消费的增加。这些都会导致企业资金短缺，周转不灵。此外，我国经济体系改革还未成功，资本市场也不完善，中小企业融资渠道相对狭窄。因此，我国中小企业更应该加强对营运资金的管理的重视，在凸显整体财务管理的同时，也强调如何更有效的对营运资金进行管理。
1.2 研究意义
提升营运资金的利用程度和周转能力，不但可以确保企业的日常生产营运，以及企业资金具有充分的流动性，更能保证企业提高偿债能力和盈利能力。为此，发现存在于中小企业营运资金管理方面的问题，并对此提出合理的对策，是促进国家经济稳定、实现中小企业加快发展的重要手段。
现阶段，营运资金的技术方法在经济不断发展的过程中得到了极大的关注与进步，但是如何规范管理，尤其是如何针对营运资金中的关键性的问题进行管理，对于促使中小企业的营运资金的顺利实现具有重要的作用。因此，关于中小企业营运资金管理中的问题及对策探索的课题是有必要的。
2 中小企业营运资金管理概述
2.1 我国中小企业的界定
不同的国体，在经济发展的不同阶段，不同行业的定义原理是不一样的，随着经济的发展产生了动态变化。每个国家基本上都是从质和量两方面来定义。质指标主要包括组织形式，融资方式和行业地位，量的指标主要包括员工人数，实际收入的资本，总资产等等。量的指标是比质的指标更直观，和数据的选择是容易的，它是大多数国家对中小企业细分的标准。
根据《中华人民共和国中小企业促进法》第2条的规定：“本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”[1]与大规模企业相比，中小企业的关键特征即在于企业规模小、经营决策权集中，多数中小企业处于一家一户式的独立经营模式，导致成本追求利益的动力完全取决于经营者的主观积极性。它们在保证国民经济稳定增长、减缓就业压力、达成科教兴国、优化产业结构等方面，均发挥着举足轻的作用。不同行业对于中小企业的界定实行的不同标准,见表1。
表1 我国中小企业的界定标准
工业企业 资产金额总数小于4亿元，或年销售额低于3亿元，或职员数不超过2000人的企业为中小企业。其中，又满足资产总数不低于4000万元、年销售额不低于3000万元和职员人数大于300人这三个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。
批发与零售业 批发业中，年销售额低于3亿元，或职员人数低于200人的公司为中小企业。其中，又满足年销售额不低于3000万元和职工人数不低于100人这两个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。 零售业中，年发售额处于1.5亿元以下的，或职员人口低于500人的公司为中小企业。其中，又同时满足年销售额大于1000万元和职工人数大于100人这两个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。
建筑业 在建筑业中，资本总数低于4亿元，或年销货额小于3亿元，或职员人数低于3000人的公司为中小企业。其间，又满足资产总额高于4000万元、年销售额超过3000万元和职工人数超过600人这三个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。
交通运输业与邮政业 在交通运输业中，年销货额低于3亿元，或职员人口低于3000人的公司为中小企业。其间，又满足年销货额高过3000万元和职员人口高于500人这两个标准的为中型企业 ，剩余的为小型企业。 在邮政业中，年销货额小于3亿元，或职员人口小于1000人的企公司中小公司。其中，年销售额大于3000万元和职员人数大于400人这两个条件都满足的为中型企业，剩余的为小型企业。
三是非现金形态的营运资金例如存货、应收账款、短期有价证券便于变现，这点对企业应付暂时性的资金需求具有重要性。
最后，来源具有多样性。解决营运资金的筹资问题即可以通过长期筹资的渠道方式，也可以通过短期筹资的渠道方式得以解决。短期筹资的方式包括：银行短期贷款，短期筹资，商业信用，票据贴现等多种方式。而长期筹资方式包括：吸收直接投资、发行普通股票、长期贷款等。
1 引言 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 2
2 中小企业营运资金管理概述 2
2.1 我国中小企业的界定 2
2.2 营运资金的概念 3
2.3 营运资金的特点 4
2.4 营运资金管理的概述 4
2.5 营运资金管理对中小企业的意义 5
3 我国中小企业营运资金管理的现状及存在的问题 6
3.1 我国中小企业营运资金管理的现状 6
3.2 我国中小企业营运资金管理存在的问题 7
4 改善我国中小企业营运资金管理问题的建议 8
4.1 适当的营运资金管理政策 8
4.2 转变观念，加强融资管理，拓宽融资渠道 9
4.3 建立企业信用制度加快应收账款的回笼 9
4.4 加强管理人员素质培训，提高营运资金管理工作质量 10
5 A企业营运资金管理分析 10
5.1 A企业背景资料 10
5.2 A企业营运资金管理中的问题 10
5.3 A企业营运资金管理中可采取的对策 11
结论 13
致谢 14
参考文献 15
1 引言
1.1 研究背景
随着我国中小企业改革的不断加深和我国市场经济体系的不断完善，我国的经济环境产生了实质性的变化，粗放型逐步转向集约型是中小企业的经济增长方式的重要转变。在当今经济环境中，成为国家经济发展新的增长点的中小企业，为推动我国经济快速稳定发展发挥了不可忽视的作用在。它不但活跃了市场，注入了活力，提高了供给，而 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
且为我国经济体系改革、促进市场经济发展解决了头号难题，即大量的农村乡镇就业人口和剩余劳动力被企业吸纳。因此，中小企业为国民经济增长作出了重要贡献，它不但逐步改善着城乡产业结构，而且提高了中央和地方的经济收入。然而，对有助于中国经济发展起关键性作用的中小企业在残酷的市场竞争中时常以失败破产告终，与资本雄厚、规模膨大的企业相比，平均寿命很短，关键原因在于中小企业对营运资金管理缺乏科学有效的措施。
企业营运资金就如同企业体内的“血脉”，营运资金周转失常，对企业的运转起着直接的影响。作为财务管理重要构成部分的营运资金管理，可以说在绝大程度上体现了整个企业经营管理水准，且是企业生存和发展的基石。几年前在美国爆发的金融危机，对全世界的经济发展都产生了影响，很多企业最终破产主要是由于资金链断裂，这让很多企业经营者意识到营运资金管理对企业发展的重要性。以国际视角来看，由于不断壮大的国际金融危机，有些国家主权债务危机在短期内难以得到有效解决，国际金融市场动荡难平，企业对市场安全产生动摇，大宗原料价格此起彼伏。以国内视角来看，国家对于货币的发行量远远超过了市场的需求量这一做法主要是为了对付金融危机，出现的负面影响是物价持续上涨以致贬值。而房价的上涨、最低工资的增加等也致使了企业生产成本提高，导致国内的一些中小企业很难在市场中立足，部分行业产能极度凸显，大量的资金供给才能满足消费的增加。这些都会导致企业资金短缺，周转不灵。此外，我国经济体系改革还未成功，资本市场也不完善，中小企业融资渠道相对狭窄。因此，我国中小企业更应该加强对营运资金的管理的重视，在凸显整体财务管理的同时，也强调如何更有效的对营运资金进行管理。
1.2 研究意义
提升营运资金的利用程度和周转能力，不但可以确保企业的日常生产营运，以及企业资金具有充分的流动性，更能保证企业提高偿债能力和盈利能力。为此，发现存在于中小企业营运资金管理方面的问题，并对此提出合理的对策，是促进国家经济稳定、实现中小企业加快发展的重要手段。
现阶段，营运资金的技术方法在经济不断发展的过程中得到了极大的关注与进步，但是如何规范管理，尤其是如何针对营运资金中的关键性的问题进行管理，对于促使中小企业的营运资金的顺利实现具有重要的作用。因此，关于中小企业营运资金管理中的问题及对策探索的课题是有必要的。
2 中小企业营运资金管理概述
2.1 我国中小企业的界定
不同的国体，在经济发展的不同阶段，不同行业的定义原理是不一样的，随着经济的发展产生了动态变化。每个国家基本上都是从质和量两方面来定义。质指标主要包括组织形式，融资方式和行业地位，量的指标主要包括员工人数，实际收入的资本，总资产等等。量的指标是比质的指标更直观，和数据的选择是容易的，它是大多数国家对中小企业细分的标准。
根据《中华人民共和国中小企业促进法》第2条的规定：“本法所称中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”[1]与大规模企业相比，中小企业的关键特征即在于企业规模小、经营决策权集中，多数中小企业处于一家一户式的独立经营模式，导致成本追求利益的动力完全取决于经营者的主观积极性。它们在保证国民经济稳定增长、减缓就业压力、达成科教兴国、优化产业结构等方面，均发挥着举足轻的作用。不同行业对于中小企业的界定实行的不同标准,见表1。
表1 我国中小企业的界定标准
工业企业 资产金额总数小于4亿元，或年销售额低于3亿元，或职员数不超过2000人的企业为中小企业。其中，又满足资产总数不低于4000万元、年销售额不低于3000万元和职员人数大于300人这三个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。
批发与零售业 批发业中，年销售额低于3亿元，或职员人数低于200人的公司为中小企业。其中，又满足年销售额不低于3000万元和职工人数不低于100人这两个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。 零售业中，年发售额处于1.5亿元以下的，或职员人口低于500人的公司为中小企业。其中，又同时满足年销售额大于1000万元和职工人数大于100人这两个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。
建筑业 在建筑业中，资本总数低于4亿元，或年销货额小于3亿元，或职员人数低于3000人的公司为中小企业。其间，又满足资产总额高于4000万元、年销售额超过3000万元和职工人数超过600人这三个条件的为中型企业，剩余的为小型企业。
交通运输业与邮政业 在交通运输业中，年销货额低于3亿元，或职员人口低于3000人的公司为中小企业。其间，又满足年销货额高过3000万元和职员人口高于500人这两个标准的为中型企业 ，剩余的为小型企业。 在邮政业中，年销货额小于3亿元，或职员人口小于1000人的企公司中小公司。其中，年销售额大于3000万元和职员人数大于400人这两个条件都满足的为中型企业，剩余的为小型企业。
三是非现金形态的营运资金例如存货、应收账款、短期有价证券便于变现，这点对企业应付暂时性的资金需求具有重要性。
最后，来源具有多样性。解决营运资金的筹资问题即可以通过长期筹资的渠道方式，也可以通过短期筹资的渠道方式得以解决。短期筹资的方式包括：银行短期贷款，短期筹资，商业信用，票据贴现等多种方式。而长期筹资方式包括：吸收直接投资、发行普通股票、长期贷款等。
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