小微企业税务风险控制探究
目 录
一 、导论 1
（一）研究背景与意义 1
（二）国内外研究现状 1
（三）研究思路及方法 2
二、小微企业税务风险相关理论 2
（一）小微企业的界定 2
（二）税务风险的概念及其分类 2
（三）企业税务风险的特点 3
三、小微企业税收风险状况及原因分析 3
（一）小微企业税收现状 3
（二）小微企业税务风险内部原因分析 4
（三）小微企业税务风险外部原因分析 5
四、小微企业税务风险控制措施 6
（一）小微企业税务风险控制内部措施 6
（二）小微企业税务风险控制外部措施 8
五、总结与展望 9
参考文献 10
致谢 11
一 、导论
（一）背景与意义
1. 研究背景
改革开放以来，中国整体国防与经济实力不断增长，人民需求日益增高，小微企业在国家政策的大力扶持下大批的涌现出来，小微企业尤其在国民上岗率等方面具有极其重要的地位，为国家的稳定和人民的安居乐业提供有力的保障。但由于小微企业的创立者以及管理者多为缺乏经验的新手，对企业税务风险的控制也没有足够的重视起来，使得小微企业的运行与发展变得非常困难。超过一半的小微型企业存在经营亏损的状况，并且正处在经济损失状况的小微企业也越来越多。当前的许多钻研大多把重点放在了合理避税的问题上，没有注重探究小微企业在纳税活动中潜在威胁的控制问题。但是税务风险问题才是小微企业致命的弱点。因此，对于国家认可的小规模公司及其在纳税活动中出现的潜在的威胁的探究是非常有必要的。
2.研究意义
小微企业的发展直接影响到国家和人民的经济命脉，社会各界都在关注其生死存亡，其在管理经营中的问题同样也受到了国家的密切关注，尤其是在税务风险上的管理。在我国经济高速发展的同时，小微企业面临的机会也不断增多，同样，企业所面临的税务风险也不断增多。小微企业在控制税务风险方面的漏洞越来越多。这种现象的产生，不仅是企业为了逃税漏税所采取的一系列措施的原因，也是对相关的税收法律法规不太了解不太熟悉的原因。对于小微企业来说，对企
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
影响到国家和人民的经济命脉，社会各界都在关注其生死存亡，其在管理经营中的问题同样也受到了国家的密切关注，尤其是在税务风险上的管理。在我国经济高速发展的同时，小微企业面临的机会也不断增多，同样，企业所面临的税务风险也不断增多。小微企业在控制税务风险方面的漏洞越来越多。这种现象的产生，不仅是企业为了逃税漏税所采取的一系列措施的原因，也是对相关的税收法律法规不太了解不太熟悉的原因。对于小微企业来说，对企业的税收风险加以严格管理是非常必要的，但是更必要的是要弄清楚企业为什么会产生税务风险，更要知道实行什么措施对企业的税务风险的控制最有效。本文对于小微企业的探究，将进一步为小微企业税务风险的控制提供新思路和参考价值，帮助小微企业解决发展困难的问题。
（二）国内外研究现状
由于小微企业在中国兴起的比较晚，所以其税务问题也出现的比较晚。直至最近这些年以来，我国才开始对小微企业税务风险控制的探究。2003年Michael carmody提出税务风险是具有非常多的不确定性，其中包括税务机关对税法的相关解释，在变化记账方法之后也会产生不确定的税务风险；2009年，任变英提出来企业需要建立预防警示的相关体系用来应对特殊的税务风险的想法。另外，他把税务控制风险方面分为运作方面、政策方面等；2009年，伊淑平等认为造成小微企业税务风险的因素分企业自身的情况和企业以外的情况两种。企业在意识到了税务风险之后，应根据本企业自身的发展情况，及时的给出相对应的战略来预防企业的税务风险。同时，也提出在对税务风险管理的监管方面，应该加强日常监管和专项监管，成立专们的专项监管组；2009年，苏丽洁提出可以把企业纳税活动过程中潜在的威胁分为两种情况来进行归类：首先是企业对于缴税等方面存在违法行为，导致企业面临风险；二是没有完全理解相关的法律和政策，导致企业缴纳了本来不需要缴纳的税款，增加了企业的支出。2010年，上交大汪教授归纳出企业太过积极地去管理税收从而导致的税务风险及其企业的管理者没有制定相关的政策方法来管理税务所导致的企业的税务风险。
我国很多学者在关于企业税务问题的探究时，往往比较重视纳税本身，从而没有着重去分析税务风险的控制问题，研究怎样控制税务风险的还很少，无论是理论研究或者是政策方针都还不成熟。同时，研究小微企业税务风险的更是极少。
（三）研究思路及方法
1. 研究思路
目前，国内外研究人员主要着重研究税务筹划，对税务风险控制方向的有关研究比较少，仅有的税务风险控制的研究也仅局限在国内大型企业，而就小微企业来讲，如果控制不好公司的税务风险，则可能会导致公司倒闭破产，而小微企业又关乎着国家和人民的经济命脉以及人民的就业生活问题，对其税收风险控制的研究迫在眉睫。本文主要从小微企业在经营过程中的税务负担沉重、融资比较困难等情况出发，分析了小微企业出现税务风险问题的原因，然后给出了帮助小微企业控制税务风险的有效措施。
2.研究方法
本文主要依托国内外相关文献，并结合案例对控制小微企业税务风险的有关方面的论证进行分析。本文通过多种渠道对目前存在的小微企业在纳税行为中出现的问题进行收集分析。同时，该文汲取在国内外已经成熟的研究结论，对小微企业在风险控制问题上面提出相应的意见和建议。
二、小微企业税务风险相关理论
（一）小微企业的界定
从企业资产方面来说，要划分为小微企业，总的资产额度不能多于三千万元；从企业职工人数来看，职工人数不能多于一百人；从税务方面来讲，年度应纳税所得额不能多于三十万元。
（二）税务风险的概念及其分类
企业的税务风险简单来说就是企业的税务活动不规范从而给企业带来的影响其发展的资金负担。企业的税务风险是普遍而且客观的，不受其他因素的影响，当然，税务风险也不是完全不变的。
企业的税务风险按其表现可以分为两种，即少缴纳税款所带来的企业税务风险和欠缺对相关税收有利规定的领会并运用，从而导致企业缴纳了本来不需要缴纳的税款，进而耗费了企业更多的财力，给企业带来更大的财务压力，这也是税务风险的一种表现。
（三）企业税务风险的特点
企业税务风险大致有以下几个特点：
1.税务风险的必然性
由于企业最终是以利润最大化作为最终目标的，税务信息不
一 、导论 1
（一）研究背景与意义 1
（二）国内外研究现状 1
（三）研究思路及方法 2
二、小微企业税务风险相关理论 2
（一）小微企业的界定 2
（二）税务风险的概念及其分类 2
（三）企业税务风险的特点 3
三、小微企业税收风险状况及原因分析 3
（一）小微企业税收现状 3
（二）小微企业税务风险内部原因分析 4
（三）小微企业税务风险外部原因分析 5
四、小微企业税务风险控制措施 6
（一）小微企业税务风险控制内部措施 6
（二）小微企业税务风险控制外部措施 8
五、总结与展望 9
参考文献 10
致谢 11
一 、导论
（一）背景与意义
1. 研究背景
改革开放以来，中国整体国防与经济实力不断增长，人民需求日益增高，小微企业在国家政策的大力扶持下大批的涌现出来，小微企业尤其在国民上岗率等方面具有极其重要的地位，为国家的稳定和人民的安居乐业提供有力的保障。但由于小微企业的创立者以及管理者多为缺乏经验的新手，对企业税务风险的控制也没有足够的重视起来，使得小微企业的运行与发展变得非常困难。超过一半的小微型企业存在经营亏损的状况，并且正处在经济损失状况的小微企业也越来越多。当前的许多钻研大多把重点放在了合理避税的问题上，没有注重探究小微企业在纳税活动中潜在威胁的控制问题。但是税务风险问题才是小微企业致命的弱点。因此，对于国家认可的小规模公司及其在纳税活动中出现的潜在的威胁的探究是非常有必要的。
2.研究意义
小微企业的发展直接影响到国家和人民的经济命脉，社会各界都在关注其生死存亡，其在管理经营中的问题同样也受到了国家的密切关注，尤其是在税务风险上的管理。在我国经济高速发展的同时，小微企业面临的机会也不断增多，同样，企业所面临的税务风险也不断增多。小微企业在控制税务风险方面的漏洞越来越多。这种现象的产生，不仅是企业为了逃税漏税所采取的一系列措施的原因，也是对相关的税收法律法规不太了解不太熟悉的原因。对于小微企业来说，对企
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
影响到国家和人民的经济命脉，社会各界都在关注其生死存亡，其在管理经营中的问题同样也受到了国家的密切关注，尤其是在税务风险上的管理。在我国经济高速发展的同时，小微企业面临的机会也不断增多，同样，企业所面临的税务风险也不断增多。小微企业在控制税务风险方面的漏洞越来越多。这种现象的产生，不仅是企业为了逃税漏税所采取的一系列措施的原因，也是对相关的税收法律法规不太了解不太熟悉的原因。对于小微企业来说，对企业的税收风险加以严格管理是非常必要的，但是更必要的是要弄清楚企业为什么会产生税务风险，更要知道实行什么措施对企业的税务风险的控制最有效。本文对于小微企业的探究，将进一步为小微企业税务风险的控制提供新思路和参考价值，帮助小微企业解决发展困难的问题。
（二）国内外研究现状
由于小微企业在中国兴起的比较晚，所以其税务问题也出现的比较晚。直至最近这些年以来，我国才开始对小微企业税务风险控制的探究。2003年Michael carmody提出税务风险是具有非常多的不确定性，其中包括税务机关对税法的相关解释，在变化记账方法之后也会产生不确定的税务风险；2009年，任变英提出来企业需要建立预防警示的相关体系用来应对特殊的税务风险的想法。另外，他把税务控制风险方面分为运作方面、政策方面等；2009年，伊淑平等认为造成小微企业税务风险的因素分企业自身的情况和企业以外的情况两种。企业在意识到了税务风险之后，应根据本企业自身的发展情况，及时的给出相对应的战略来预防企业的税务风险。同时，也提出在对税务风险管理的监管方面，应该加强日常监管和专项监管，成立专们的专项监管组；2009年，苏丽洁提出可以把企业纳税活动过程中潜在的威胁分为两种情况来进行归类：首先是企业对于缴税等方面存在违法行为，导致企业面临风险；二是没有完全理解相关的法律和政策，导致企业缴纳了本来不需要缴纳的税款，增加了企业的支出。2010年，上交大汪教授归纳出企业太过积极地去管理税收从而导致的税务风险及其企业的管理者没有制定相关的政策方法来管理税务所导致的企业的税务风险。
我国很多学者在关于企业税务问题的探究时，往往比较重视纳税本身，从而没有着重去分析税务风险的控制问题，研究怎样控制税务风险的还很少，无论是理论研究或者是政策方针都还不成熟。同时，研究小微企业税务风险的更是极少。
（三）研究思路及方法
1. 研究思路
目前，国内外研究人员主要着重研究税务筹划，对税务风险控制方向的有关研究比较少，仅有的税务风险控制的研究也仅局限在国内大型企业，而就小微企业来讲，如果控制不好公司的税务风险，则可能会导致公司倒闭破产，而小微企业又关乎着国家和人民的经济命脉以及人民的就业生活问题，对其税收风险控制的研究迫在眉睫。本文主要从小微企业在经营过程中的税务负担沉重、融资比较困难等情况出发，分析了小微企业出现税务风险问题的原因，然后给出了帮助小微企业控制税务风险的有效措施。
2.研究方法
本文主要依托国内外相关文献，并结合案例对控制小微企业税务风险的有关方面的论证进行分析。本文通过多种渠道对目前存在的小微企业在纳税行为中出现的问题进行收集分析。同时，该文汲取在国内外已经成熟的研究结论，对小微企业在风险控制问题上面提出相应的意见和建议。
二、小微企业税务风险相关理论
（一）小微企业的界定
从企业资产方面来说，要划分为小微企业，总的资产额度不能多于三千万元；从企业职工人数来看，职工人数不能多于一百人；从税务方面来讲，年度应纳税所得额不能多于三十万元。
（二）税务风险的概念及其分类
企业的税务风险简单来说就是企业的税务活动不规范从而给企业带来的影响其发展的资金负担。企业的税务风险是普遍而且客观的，不受其他因素的影响，当然，税务风险也不是完全不变的。
企业的税务风险按其表现可以分为两种，即少缴纳税款所带来的企业税务风险和欠缺对相关税收有利规定的领会并运用，从而导致企业缴纳了本来不需要缴纳的税款，进而耗费了企业更多的财力，给企业带来更大的财务压力，这也是税务风险的一种表现。
（三）企业税务风险的特点
企业税务风险大致有以下几个特点：
1.税务风险的必然性
由于企业最终是以利润最大化作为最终目标的，税务信息不
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/5844.html
