个人理财视角论个人所得税的理财规划
个人所得税从1980年起开始起征，在2004年已成为我国的第四大税种，在财政收入中占据较大的比重，与人们的日常生活有着千丝万缕的联系。与此同时随着经济的快速发展，单纯的理财规划已经不能满足人们的需求，所以我们需要制定更加全面和多元化的理财规划。在个人理财之中，纳税筹划作为收益分配的重要组成部分，是多方面、多角度实现财产利益最大化的具体体现。本文通过文献研究法和实证分析法，了解我国个人所得税纳税规划的进程并结合理财规划的相关理论知识，基于个人理财的视角从个人所得税的多个方面出发，提出合法、合理的理财规划，最终得到解决问题的最佳方法。关键词 个人理财，个人所得税，理财规划
目 录
1 引言 1
2 个人理财的基本理论 1
2.1 个人理财的定义 1
2.2 个人理财的目的 2
3 个人所得税的相关理论 3
3.1 个人所得税税收要素的相关概念 3
3.2 个人所得税的现状 5
4 个人所得税筹划的方法 6
4.1 利用纳税人身份认定进行纳税筹划 7
4.2 工资、薪金的纳税筹划 7
4.3 劳务报酬所得的纳税筹划 8
4.4 稿酬所得的纳税筹划 9
5 个人所得税筹划存在的问题 10
6 解决对策 12
7 展望 13
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
个人所得税，按照字面解释即可，征收税务的对象是个人。1799年，个人所得税出现，在以后被广泛了解。21世纪的今天，每个国家都将个人所得税作为国家税收的重点，所占有的地位很高，是主要税种之一。1978年实行对内改革、对外开放的政策后，拉动我国的经济迅速发展，GDP和国民收入也在上升。我国居民的收入也在改革开放的带动下逐渐增长，使得个人所得税的征税范围逐渐扩大，个人所得税正处于历史性的协调时期。
纳税筹划多次被误认为是一种违法的行为，也就是说，纳税筹划是逃税、偷税漏税和骗税的代名词[1]。但是因为人们的法律意识加强了，所以税收筹划也逐渐成为了一种既合理又合法的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
方式，即通过税收筹划对个人收入进行研究和分析，从而减少负税。因此，实施个人所得税的纳税统筹不仅对国家的税收政策而且对个人收入的规划也具有重要意义：对国家而言，实行个人所得税的纳税统筹时，纳税人可以借鉴国家财政收入的相关法律法规，采取法律手段进行个人所得税的纳税筹划[2]。运用各种财税知识进行进一步的纳税筹划，可以进一步提高纳税人的纳税意识，有意识地制止偷盗、逃税、漏税等违法行为。对个人而言，随着居民收入的不断提升，纳税人在可支配金额增加的同时纳税的金额也在增加，纳税统筹可以帮助纳税人合理分配收入，减轻税收负担。同时纳税统筹作为一种新的理财方式帮助纳税人增加资金，从多方面实现资金的增值。
2 个人理财的基本理论
“理财”是对财产的管理，这是一种动态行为。财富不仅意味着金钱，还包括各种各样的资产，如资本、金融资产、固定资产和无形资产[3]。不仅包括国家，企业，同时包括家庭，个人，不管整体还是个体都需要财务管理。本文主要对个人理财方面进行研究。
2.1 个人理财的定义
众多国外专家以及学者对个人理财的定义进行了一定的研究并做出了解释，但其定义至今尚未明确。个人理财是服务的一种象征，通过对个人的风险偏好、可承受性及短、中、长期需求和利润目标，科学、系统地管理自己的财产，从而实现个人财产的合理配置、消费和使用[4]。与我们平常所理解的投资理财有所不同，理财计划主要包括对个人以往的财富进行总体的累积，然后对所积累的财富进行合理的规划[2]。财产规划的核心是对风险的管理和控制，相当于当自己在生活和健康方面存在问题时，或者当经济环境发生重大变化时，如恶性通货膨胀、汇率急剧下降等，而家庭的生活水平没有什么大的影响。
2.2 个人理财的目的
每个人进行理财规划的根本目的是为了合理利用所积累的财富，使个人财富得到很好的利用，从而在个人有需求时不至于束手无策。
个人理财的目的归纳起来有以下三个方面：一、增加收入。理财首先在于开源，让钱生钱，从而完成自己的资本积累。人在低级需求得到满足之后就会去追求更高一级的需求，这就要求个人能合理的选择理财工具和方案，在满足收益增长需求的同时将投资风险也降到最低。二、减少开支。理财也要注意节流，如果理财产品和方案满足了收益增长的需求，但个人在开支方面不加节制，那也是白忙活一场。每个人的消费方式和消费习惯不同，可通过个人理财的方法，尽可能多的节省开支，但能获得大的收益。三、提高居民的生活品质。生活品质得以提高意味着人们的经济状况也随之提高。经济状况的改善可以让人们能预留一笔资金，能从容应对突发事件。实施个人理财规划也能使退休老人能有一定的资金进行养老，让老年生活更加自由和自主[4]。
在确定方案的目标之后，紧接着就是对方案计划的研究，并制定合情合理的计划。财务规划是实施金融投资的步骤。制定符合个人实际情况的理财计划还需要以下几个步骤：
第一步：了解并熟悉居民个人的财务状况，以及个人在投资理财方面是否有实践经验，个人目前的健康状况，对风险的承受能力等相关信息。所谓知彼知己，百战不殆。如果之前参与过投资理财方面的项目，那么以往的实践经验就有很好的参考价值；而如果从未接触过理财这个行业，那么在进行理财规划前，首先要选择适合自己的，安全性较高的投资工具，之后再逐步转向高风险高收益的投资工具。
第二步：通过对历史数据的研究和分析，其中包括对市场整体状况的分析，并预测其未来走向，从而选择适当的投资理财工具。调查投资环境是投资者做出决定的关键步骤。市场状况和工作性质两者密切联系，投资者应仔细分析市场现况和未来走向，选择符合自身条件的理财产品，前期的工作准备可以让结果达到事半功倍的效果。
目 录
1 引言 1
2 个人理财的基本理论 1
2.1 个人理财的定义 1
2.2 个人理财的目的 2
3 个人所得税的相关理论 3
3.1 个人所得税税收要素的相关概念 3
3.2 个人所得税的现状 5
4 个人所得税筹划的方法 6
4.1 利用纳税人身份认定进行纳税筹划 7
4.2 工资、薪金的纳税筹划 7
4.3 劳务报酬所得的纳税筹划 8
4.4 稿酬所得的纳税筹划 9
5 个人所得税筹划存在的问题 10
6 解决对策 12
7 展望 13
结 论 14
致 谢 15
参 考 文 献 16
1 引言
个人所得税，按照字面解释即可，征收税务的对象是个人。1799年，个人所得税出现，在以后被广泛了解。21世纪的今天，每个国家都将个人所得税作为国家税收的重点，所占有的地位很高，是主要税种之一。1978年实行对内改革、对外开放的政策后，拉动我国的经济迅速发展，GDP和国民收入也在上升。我国居民的收入也在改革开放的带动下逐渐增长，使得个人所得税的征税范围逐渐扩大，个人所得税正处于历史性的协调时期。
纳税筹划多次被误认为是一种违法的行为，也就是说，纳税筹划是逃税、偷税漏税和骗税的代名词[1]。但是因为人们的法律意识加强了，所以税收筹划也逐渐成为了一种既合理又合法的 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
方式，即通过税收筹划对个人收入进行研究和分析，从而减少负税。因此，实施个人所得税的纳税统筹不仅对国家的税收政策而且对个人收入的规划也具有重要意义：对国家而言，实行个人所得税的纳税统筹时，纳税人可以借鉴国家财政收入的相关法律法规，采取法律手段进行个人所得税的纳税筹划[2]。运用各种财税知识进行进一步的纳税筹划，可以进一步提高纳税人的纳税意识，有意识地制止偷盗、逃税、漏税等违法行为。对个人而言，随着居民收入的不断提升，纳税人在可支配金额增加的同时纳税的金额也在增加，纳税统筹可以帮助纳税人合理分配收入，减轻税收负担。同时纳税统筹作为一种新的理财方式帮助纳税人增加资金，从多方面实现资金的增值。
2 个人理财的基本理论
“理财”是对财产的管理，这是一种动态行为。财富不仅意味着金钱，还包括各种各样的资产，如资本、金融资产、固定资产和无形资产[3]。不仅包括国家，企业，同时包括家庭，个人，不管整体还是个体都需要财务管理。本文主要对个人理财方面进行研究。
2.1 个人理财的定义
众多国外专家以及学者对个人理财的定义进行了一定的研究并做出了解释，但其定义至今尚未明确。个人理财是服务的一种象征，通过对个人的风险偏好、可承受性及短、中、长期需求和利润目标，科学、系统地管理自己的财产，从而实现个人财产的合理配置、消费和使用[4]。与我们平常所理解的投资理财有所不同，理财计划主要包括对个人以往的财富进行总体的累积，然后对所积累的财富进行合理的规划[2]。财产规划的核心是对风险的管理和控制，相当于当自己在生活和健康方面存在问题时，或者当经济环境发生重大变化时，如恶性通货膨胀、汇率急剧下降等，而家庭的生活水平没有什么大的影响。
2.2 个人理财的目的
每个人进行理财规划的根本目的是为了合理利用所积累的财富，使个人财富得到很好的利用，从而在个人有需求时不至于束手无策。
个人理财的目的归纳起来有以下三个方面：一、增加收入。理财首先在于开源，让钱生钱，从而完成自己的资本积累。人在低级需求得到满足之后就会去追求更高一级的需求，这就要求个人能合理的选择理财工具和方案，在满足收益增长需求的同时将投资风险也降到最低。二、减少开支。理财也要注意节流，如果理财产品和方案满足了收益增长的需求，但个人在开支方面不加节制，那也是白忙活一场。每个人的消费方式和消费习惯不同，可通过个人理财的方法，尽可能多的节省开支，但能获得大的收益。三、提高居民的生活品质。生活品质得以提高意味着人们的经济状况也随之提高。经济状况的改善可以让人们能预留一笔资金，能从容应对突发事件。实施个人理财规划也能使退休老人能有一定的资金进行养老，让老年生活更加自由和自主[4]。
在确定方案的目标之后，紧接着就是对方案计划的研究，并制定合情合理的计划。财务规划是实施金融投资的步骤。制定符合个人实际情况的理财计划还需要以下几个步骤：
第一步：了解并熟悉居民个人的财务状况，以及个人在投资理财方面是否有实践经验，个人目前的健康状况，对风险的承受能力等相关信息。所谓知彼知己，百战不殆。如果之前参与过投资理财方面的项目，那么以往的实践经验就有很好的参考价值；而如果从未接触过理财这个行业，那么在进行理财规划前，首先要选择适合自己的，安全性较高的投资工具，之后再逐步转向高风险高收益的投资工具。
第二步：通过对历史数据的研究和分析，其中包括对市场整体状况的分析，并预测其未来走向，从而选择适当的投资理财工具。调查投资环境是投资者做出决定的关键步骤。市场状况和工作性质两者密切联系，投资者应仔细分析市场现况和未来走向，选择符合自身条件的理财产品，前期的工作准备可以让结果达到事半功倍的效果。
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