白鹿制药有限公司内部审计风险控制分析(附件)
摘 要 随着现代企业的经营发展，企业的规模逐渐扩大，营造良好的内部审计环境是必然的选择，然而面对日益复杂的现代信息社会，部分提供信息的人员会有内心偏见和主观动机，再加上我国的内部审计人员现阶段的综合素质普遍较低，客观的辨别风险、没有主观意识的判断正确与否的能力还需要逐步提高，甚至有些人员无视职业道德的谴责，不能经受四面八方的诱惑，导致内部审计作弊现象也越来越普遍，内部审计环境也逐步恶劣，而企业内部审计是否能够有效地进行、并且确保能够合理的、持续的发展下去，就取决于我们是否能够认真对待内部审计风险所带来的各方面影响。本文从白鹿制药内部审计风险的理论概念和当今社会现实的实际需要发展状况出发，结合当前的工作实际情况，利用理论和实践分析，在内部审计风险控制上呈现出的危害，以及出现这些危机的主观、客观因素，最终，针对白鹿制药的内部审计工作现状制订严密的防范风险控制对策，希望能够提高和促进白鹿制药的内部审计水平，同时希望可以影响到同类企业的发展状况，并对同类企业今后的发展之路起到铺垫和借鉴的作用。
目 录
引 言
1内部审计风险概述
1.1内部审计风险的含义.............................................2
1.2内部审计风险的基本特征.........................................2
1.3内部审计风险的类型.............................................3
1.4内部审计风险的表现形式.........................................4
1.4.1对单个从业人员...............................................4
1.4.2对内部审计部门...............................................4
1.4.3对内部审计行业...............................................4
2陕西白鹿制药有限公司内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
审计风险控制存在的问题
2.1内部审计人员的构成缺陷.........................................5
2.2内部审计监督机构不健全.........................................5
3陕西白鹿制药有限公司内部审计风险控制存在问题的原因
3.1内部审计风险形成的客观因素.....................................6
3.1.1相关法律环境存在漏洞.........................................6
3.1.2企业内部控制制度的薄弱.......................................6
3.2内部审计风险形成的主观因素.....................................7
3.2.1内部审计人员总体素质不是很高.................................7
3.2.2内部审计手段和技术方法落后...................................7
3.2.3企业高层管理人员认识的不足...................................8
4陕西白鹿制药有限公司内部审计风险控制的对策
4.1加强内部审计独立性.............................................9
4.2提高内部审计人员综合素质.......................................9
4.3制定合理审计方案及内控制度.....................................9
4.3.1制定合理审计方案.............................................9
4.3.2加强内部审计控制标准.........................................10 4.4革新审计技术手段...............................................10
结论.....................................................11
参考文献.................................................12
致谢.....................................................13
引 言
在国家法定的合法审计行为中，内部审计也是其中的一种，它以其独立性为中心来监督和评价每一个企业的财政收支以及各项经济活动。对于不同的企业，它在不同的程度上影响着企业是否能够快速发展起来，是否能够正常的经营运作，同时，它是保持国有资产保值增值的基础和保障。当今社会，市场经济高度发达，医药行业的不断革新，企业与企业之间的联系越来越紧密，日益复杂的母子公司关系或联营公司关系中，审计的对象正在慢慢的发展成企业集团以及连锁加盟店铺等，再者，现如今的企业好多都面临着这样或那样的产业结构不合理问题，加上内部控制制度控制标准不明确，企业的发展规模相对比较落后或滞后等问题，如果还是单纯的依靠过去的会计控制已经没有办法去应对了，所以，控制内部审计的风险问题就被推上了历史的舞台。现代社会的企业或多或少都面临着不同程度的内部审计风险慢慢加大的问题，所以，作为一个合格的企业管理人员，就必须严格对待内审制度，进行有效的管理，并在管理中不断的完善制度，对待内审人员，必须监督督促其提高自己的工作能力和综合素质水平，要经得住诱惑，抵御不良因素诱惑导致的工作上的偏差，不断的学习和充实审计先进的科学方法，使内部审计风险企业可以逐渐得到控制，为未来的业务发展和增长打好一个良好的基础，为未来更多的机遇和挑战提早做好作业。
1内部审计风险概述
1.1内部审计风险的含义
内部审计作为一种监督的行为，它本着自身的独立性的特征，独立于行管部门，企业或者是本单位的各项经济活动和各项经济行为，都是由内部审计主要负责的，换句话来说，企业的内部或者是所属本单位的内部的财政收支的详细情况也是由它来负责，并使企业的经济发展工作做得越来越好。而当企业编制出来的财务报表出现了问题，表现出诸多的漏洞，此时的注册会计师在审计工作结束后又有可能发表出一些并不是很恰当的审计意见，从而，这些因素的产生便会不同程度的威胁到一个企业的经营运作和今后的发展状况，企业内部的审计风险便也由此产生。
1.2内部审计风险的基本特征
一是普遍性特征。在内部审计整个工作的过程中，处处都存在着我们看不到的潜在的审计风险问题，甚至是很小很小的一个环节，只要工作人员粗心大意，草率的决策，一个无意的疏忽都会造成审计最后的结论与实际的事实相差太远，甚至产生相背离的情况，进而便形成了内部审计风险。
二是客观性特征。作为企业的经营管理者，或者是内部审计人员，我们都想完美的预期内部风险，让内部审计风险远离我们的正常工作，将它带来的影响控制到几乎为零的理想状况，但是它却实实在在客观的存在在审计工作中，我们是没有办法单单的去依靠审计人员的努力来理想消除工作中的风险，所以，我们面对着这些客观存在又无可避免的审计风险问题，只能通过细心谨慎的准备好审计前的工作和审计工作过程中绝不含糊的、严谨的工作态度尽可能的将审计风险发生的概率降到最低，甚至可以完美的达到我们心中所预期的理想状态。
目 录
引 言
1内部审计风险概述
1.1内部审计风险的含义.............................................2
1.2内部审计风险的基本特征.........................................2
1.3内部审计风险的类型.............................................3
1.4内部审计风险的表现形式.........................................4
1.4.1对单个从业人员...............................................4
1.4.2对内部审计部门...............................................4
1.4.3对内部审计行业...............................................4
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审计风险控制存在的问题
2.1内部审计人员的构成缺陷.........................................5
2.2内部审计监督机构不健全.........................................5
3陕西白鹿制药有限公司内部审计风险控制存在问题的原因
3.1内部审计风险形成的客观因素.....................................6
3.1.1相关法律环境存在漏洞.........................................6
3.1.2企业内部控制制度的薄弱.......................................6
3.2内部审计风险形成的主观因素.....................................7
3.2.1内部审计人员总体素质不是很高.................................7
3.2.2内部审计手段和技术方法落后...................................7
3.2.3企业高层管理人员认识的不足...................................8
4陕西白鹿制药有限公司内部审计风险控制的对策
4.1加强内部审计独立性.............................................9
4.2提高内部审计人员综合素质.......................................9
4.3制定合理审计方案及内控制度.....................................9
4.3.1制定合理审计方案.............................................9
4.3.2加强内部审计控制标准.........................................10 4.4革新审计技术手段...............................................10
结论.....................................................11
参考文献.................................................12
致谢.....................................................13
引 言
在国家法定的合法审计行为中，内部审计也是其中的一种，它以其独立性为中心来监督和评价每一个企业的财政收支以及各项经济活动。对于不同的企业，它在不同的程度上影响着企业是否能够快速发展起来，是否能够正常的经营运作，同时，它是保持国有资产保值增值的基础和保障。当今社会，市场经济高度发达，医药行业的不断革新，企业与企业之间的联系越来越紧密，日益复杂的母子公司关系或联营公司关系中，审计的对象正在慢慢的发展成企业集团以及连锁加盟店铺等，再者，现如今的企业好多都面临着这样或那样的产业结构不合理问题，加上内部控制制度控制标准不明确，企业的发展规模相对比较落后或滞后等问题，如果还是单纯的依靠过去的会计控制已经没有办法去应对了，所以，控制内部审计的风险问题就被推上了历史的舞台。现代社会的企业或多或少都面临着不同程度的内部审计风险慢慢加大的问题，所以，作为一个合格的企业管理人员，就必须严格对待内审制度，进行有效的管理，并在管理中不断的完善制度，对待内审人员，必须监督督促其提高自己的工作能力和综合素质水平，要经得住诱惑，抵御不良因素诱惑导致的工作上的偏差，不断的学习和充实审计先进的科学方法，使内部审计风险企业可以逐渐得到控制，为未来的业务发展和增长打好一个良好的基础，为未来更多的机遇和挑战提早做好作业。
1内部审计风险概述
1.1内部审计风险的含义
内部审计作为一种监督的行为，它本着自身的独立性的特征，独立于行管部门，企业或者是本单位的各项经济活动和各项经济行为，都是由内部审计主要负责的，换句话来说，企业的内部或者是所属本单位的内部的财政收支的详细情况也是由它来负责，并使企业的经济发展工作做得越来越好。而当企业编制出来的财务报表出现了问题，表现出诸多的漏洞，此时的注册会计师在审计工作结束后又有可能发表出一些并不是很恰当的审计意见，从而，这些因素的产生便会不同程度的威胁到一个企业的经营运作和今后的发展状况，企业内部的审计风险便也由此产生。
1.2内部审计风险的基本特征
一是普遍性特征。在内部审计整个工作的过程中，处处都存在着我们看不到的潜在的审计风险问题，甚至是很小很小的一个环节，只要工作人员粗心大意，草率的决策，一个无意的疏忽都会造成审计最后的结论与实际的事实相差太远，甚至产生相背离的情况，进而便形成了内部审计风险。
二是客观性特征。作为企业的经营管理者，或者是内部审计人员，我们都想完美的预期内部风险，让内部审计风险远离我们的正常工作，将它带来的影响控制到几乎为零的理想状况，但是它却实实在在客观的存在在审计工作中，我们是没有办法单单的去依靠审计人员的努力来理想消除工作中的风险，所以，我们面对着这些客观存在又无可避免的审计风险问题，只能通过细心谨慎的准备好审计前的工作和审计工作过程中绝不含糊的、严谨的工作态度尽可能的将审计风险发生的概率降到最低，甚至可以完美的达到我们心中所预期的理想状态。
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