营改增下服务业纳税筹划策略研究
目 录
导论............................................................1
(一）研究背景.......................................................1 （二）研究意义.......................................................1
（三）研究方法.......................................................2
（四）文献综述.......................................................2
二、税收筹划基本理论概述............................................ 3
（一）税收筹划的概念................................................ 3
（二）税收筹划的意义................................................ 3
（三）税收筹划的原则................................................ 4
三、“营改增”后服务业纳税筹划的问题分析.............................. 4
（一）“营改增”后服务业纳税筹划宏观性问题的分析.......................4
（二）“营改增”后服务业纳税筹划微观性问题的分析......................5
四、“营改增”后服务业纳税筹划的对策.................................. 6（一）针对纳税人身份的税收筹划对策..................................6
（二）企业进项税额的税收筹划........................................ 6
（三）企业经营业务确认方式的税收筹划.
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3_5_1_9_1_6_0_7_2
> 四、“营改增”后服务业纳税筹划的对策.................................. 6（一）针对纳税人身份的税收筹划对策..................................6
（二）企业进项税额的税收筹划........................................ 6
（三）企业经营业务确认方式的税收筹划................................ 7
（四）充分学习并利用税收优惠政策....................................7
（五）经营策略与财务管理的税收筹划..................................7
五、结束语 ........................................................ 8参考文献 ..........................................................10
致谢 ..............................................................11
一、导论
（一）研究背景
“营改增”可以实现我国整体产业结构优化升级，拉动就业增长，创造经济指数，为服务企业营造良好的发展环境，促使服务企业在一定程度上减轻税负，加大研发力度，优化内部产业结构，营造自身成长空间。随着“一带一路”这一战略构想及供给侧结构性改革理论的提出，我国第三产业由低端转向中高端迈进，营业税改征增值税无疑为第三产业的发展插上了腾飞的翅膀。由此，这一理论研究很快便提上议程，成为“十三五”时期经济领域最为显著的政策变革。而 “营改增”下对服务业的纳税筹划策略研究契合这一主题，有益于我国税收制度的发展完善，推动税收征管制度的不断创新，促进我国服务业健康稳步发展。
我们知道税制改革之前我国的税制体系存在较大缺陷，尤其是对于服务业而言，税制征收存在的问题较大程度上制约了其发展。在国内外专家充分研究的背景下，营业税和增值税并存的弊端也不断被总结。包括税负的不公平，存在多环节重复征税的现象，阻碍社会分工的专业化程度，不利于服务业生产效率的提高，加大税收征收及管理的难度，制约商品及劳务的输出等。为解决这些问题政府出台了“营改增”政策。“营改增”对服务业意义重大，企业理应抓住这一时机，做好税收筹划工作，以实现利益最大化。
（二）研究意义
“营改增”对服务业的宏观环境意义重大，有助于完善我国税收体制，补充纳税环节的漏洞，优化产业结构及市场结构。另外，通过合理的税收筹划使企业了解自己，合理的控制收益及成本。我国政府希望实现产业结构升级，因此，政府也开始为服务业产业转型升级营造良好的生长环境。这对于服务企业是一次难得的发展机会，企业应当抓住机会，做好纳税筹划，为企业发展创造动力。
此外，对服务业自身也是影响重大，防范服务企业税收风险在“营改增”的背景下，服务企业熟悉税收法规及相关核算方法，可以降低企业在纳税信誉方面的风险，因为企业如果对纳税政策理解运用不到位免会产生纳税滞后等情形使企业面临纳税信誉方面的风险，而合理的纳税筹划则会帮助企业度过这一难关；节约了服务企业税收成本，营业税改征增值税后服务企业采用一个标准纳税即可，减少了其核算成本的支出。因此，做好服务企业纳税筹划，利于节约税收成本，避免重复纳税，利于企业规避风险，合规经营。在大众创业万众创新的号召下，中小型服务业尤其是部分现代服务业如雨后春笋般拔地而起，但初始稚步，加之信息化、网络化的大数据商业背景，新秀企业发展难免有些捉襟见肘，此时做好纳税筹划工作很有必要。
（三）研究方法
本文通过文献研究法、举例分析法、对分析法、图表工具法及归纳总结法对营改增后的纳税筹划进行分析充分运用了专家学者的观点，选取服务企业进行举例研究，分析企业的财务会计指标，定量与定性结合探究营改增后对服务企业纳税筹划的影响，证明本文的论点。通过对比分析不同企业间及政策变更前后企业税负的变化，探讨了这之间产生的问题及对策，图标工具可以更加形象地展示本文的分
导论............................................................1
(一）研究背景.......................................................1 （二）研究意义.......................................................1
（三）研究方法.......................................................2
（四）文献综述.......................................................2
二、税收筹划基本理论概述............................................ 3
（一）税收筹划的概念................................................ 3
（二）税收筹划的意义................................................ 3
（三）税收筹划的原则................................................ 4
三、“营改增”后服务业纳税筹划的问题分析.............................. 4
（一）“营改增”后服务业纳税筹划宏观性问题的分析.......................4
（二）“营改增”后服务业纳税筹划微观性问题的分析......................5
四、“营改增”后服务业纳税筹划的对策.................................. 6（一）针对纳税人身份的税收筹划对策..................................6
（二）企业进项税额的税收筹划........................................ 6
（三）企业经营业务确认方式的税收筹划.
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> 四、“营改增”后服务业纳税筹划的对策.................................. 6（一）针对纳税人身份的税收筹划对策..................................6
（二）企业进项税额的税收筹划........................................ 6
（三）企业经营业务确认方式的税收筹划................................ 7
（四）充分学习并利用税收优惠政策....................................7
（五）经营策略与财务管理的税收筹划..................................7
五、结束语 ........................................................ 8参考文献 ..........................................................10
致谢 ..............................................................11
一、导论
（一）研究背景
“营改增”可以实现我国整体产业结构优化升级，拉动就业增长，创造经济指数，为服务企业营造良好的发展环境，促使服务企业在一定程度上减轻税负，加大研发力度，优化内部产业结构，营造自身成长空间。随着“一带一路”这一战略构想及供给侧结构性改革理论的提出，我国第三产业由低端转向中高端迈进，营业税改征增值税无疑为第三产业的发展插上了腾飞的翅膀。由此，这一理论研究很快便提上议程，成为“十三五”时期经济领域最为显著的政策变革。而 “营改增”下对服务业的纳税筹划策略研究契合这一主题，有益于我国税收制度的发展完善，推动税收征管制度的不断创新，促进我国服务业健康稳步发展。
我们知道税制改革之前我国的税制体系存在较大缺陷，尤其是对于服务业而言，税制征收存在的问题较大程度上制约了其发展。在国内外专家充分研究的背景下，营业税和增值税并存的弊端也不断被总结。包括税负的不公平，存在多环节重复征税的现象，阻碍社会分工的专业化程度，不利于服务业生产效率的提高，加大税收征收及管理的难度，制约商品及劳务的输出等。为解决这些问题政府出台了“营改增”政策。“营改增”对服务业意义重大，企业理应抓住这一时机，做好税收筹划工作，以实现利益最大化。
（二）研究意义
“营改增”对服务业的宏观环境意义重大，有助于完善我国税收体制，补充纳税环节的漏洞，优化产业结构及市场结构。另外，通过合理的税收筹划使企业了解自己，合理的控制收益及成本。我国政府希望实现产业结构升级，因此，政府也开始为服务业产业转型升级营造良好的生长环境。这对于服务企业是一次难得的发展机会，企业应当抓住机会，做好纳税筹划，为企业发展创造动力。
此外，对服务业自身也是影响重大，防范服务企业税收风险在“营改增”的背景下，服务企业熟悉税收法规及相关核算方法，可以降低企业在纳税信誉方面的风险，因为企业如果对纳税政策理解运用不到位免会产生纳税滞后等情形使企业面临纳税信誉方面的风险，而合理的纳税筹划则会帮助企业度过这一难关；节约了服务企业税收成本，营业税改征增值税后服务企业采用一个标准纳税即可，减少了其核算成本的支出。因此，做好服务企业纳税筹划，利于节约税收成本，避免重复纳税，利于企业规避风险，合规经营。在大众创业万众创新的号召下，中小型服务业尤其是部分现代服务业如雨后春笋般拔地而起，但初始稚步，加之信息化、网络化的大数据商业背景，新秀企业发展难免有些捉襟见肘，此时做好纳税筹划工作很有必要。
（三）研究方法
本文通过文献研究法、举例分析法、对分析法、图表工具法及归纳总结法对营改增后的纳税筹划进行分析充分运用了专家学者的观点，选取服务企业进行举例研究，分析企业的财务会计指标，定量与定性结合探究营改增后对服务企业纳税筹划的影响，证明本文的论点。通过对比分析不同企业间及政策变更前后企业税负的变化，探讨了这之间产生的问题及对策，图标工具可以更加形象地展示本文的分
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