开元建筑公司内部控制制度存在问题分析(附件)
本人签名： 日期： 摘 要 随着经济全球化的发展，各行各业发得以迅速发展，建筑行业在不断的改革创新中，其自身发展对社会经济发展的影响越来越大。随着社会的发展和进步，建筑行业也面临着诸多风险和挑战，尤其是在建筑企业内部控制制度方面存在着一些重大问题。文章通过研究目的和意义以及研究方法层层深入，明确的诠释内部控制的含义，以开元建筑公司为例，例举内部控制制度在企业实际发展中出现的问题以及解决对策。最后提出对策建议，首先需要上级相关部门要能做实事，办真事；二是对管理者在相关技能上进行一定程度的深造；三是加强企业内部控制人员配置；四是提高人员素质，组织员工进行职业技能培训；五是深入企业内部深挖掘财务制度存在的问题。 目录
1绪论
1.1 研究目的 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究 1
1.3.1 国外研究状况 1
1.3.2 国内研究状况 2
2 内部控制相关概述
2.1 内部控制的概念 4
2.2 内部控制的意义 4
2.2.1 能够保证国家对企业的宏观控制 4
2.2.2 能够促进企业经济发展 5
2.2.3 保护资产的安全和完整 5
2.2.4 保证会计信息的完整性 5
2.2.5 提高业务处理的工作效率 5
3 开元建筑公司内部控制制度现状问题分析
3.1 开元建筑公司简介 6
3.2 开元建筑公司内部控制制度现状 6
3.2.1 企业经济业务复杂 6
3.2.2 无法细化人员分配 6
3.3 开元建筑公司现行内部控制制度存在的问题 6
3.3.1 产权关系模糊不明确 6
3.3.2 对内部控制的认识不到位 7
3.3.3 监督机制尚不健全 7
3.4 开元建筑公司内部控制制度存在的问题分析 7
3.4.1 开元建筑公司管理层对内部控制制度不够重视 7
3.4.2 控制环境方面 7
3.4.3 财务会计
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
现行内部控制制度存在的问题 6
3.3.1 产权关系模糊不明确 6
3.3.2 对内部控制的认识不到位 7
3.3.3 监督机制尚不健全 7
3.4 开元建筑公司内部控制制度存在的问题分析 7
3.4.1 开元建筑公司管理层对内部控制制度不够重视 7
3.4.2 控制环境方面 7
3.4.3 财务会计控制方面 8
3.4.4 内部审计方面 8
3.4.5 公司经济活动方面 8
4 开元建筑公司内部控制制度的对策建议
4.1 管理的根本问题是效率问题 9
4.2 要求管理者加强自身建设 9
4.3 加强企业内部控制人员配置 9
4.4 提高人员素质，组织进行职业技能培训 9
4.5 深入企业内部深挖掘财务制度存在的问题 10
结 论 11
参考文献 12
致 谢 13
1绪论
1.1 研究目的
随着经济全球化的发展，建筑行业在不断的改革创新中提升自身企业价值。同时也面临着诸多风险和挑战，尤其是在建筑企业内部控制制度方面存在着一些重大问题。如：管理模式需要改进，落后的习惯在企业内部形成了不好的影响；在人员分配方面存在问题，由于企业分配制度不合理，导致员工的积极性受到打击；陈旧的发展模式致使企业发展进度缓慢；企业核心发展受到限制，缺乏竞争力；未能及时获取相关信息，企业管理手段陈旧。只有在内提高企业职工的工作效率和素质，完善控制制度，在外打响属于自己的品牌，解决企业内部一些隐藏深处的问题，及时找出加以完善，促使建筑企业的完善发展。开元建筑公司属于地方性质企业，在当地政策和环境的影响下，公司做出决策和发展战略都要首先考虑地方政策，在政策允许的情况下，企业结合自身实际情况，与政策相呼应，促进企业发展。开元建筑公司内部控制制度需要加强和完善，依靠现有的模式和制度并不能起到多大作用，文章通过研究公司内部控制制度存在的缺陷和漏洞，并加以改善，结合地方政策，促进企业发展。
1.2 研究意义
内部控制制度对建筑企业发展有重大意义：（1）有效的内部控制可以确保企业内部会计信息的准确和真实性，加大公开力度、透明财务，为企业的发展提供足够的经济支持。（2）科学健全的内部控制，有利于对企业的采购、验收、计量等各个环节进行监督和控制，从而保证企业的财务安全，防止或者降低企业的经济损失。以开元建筑公司自身来说，企业内部控制制度对企业的发展有着至关重要的意义，首先内部控制制度不完善，相关规章制度不明确，财务方面不透明，有效的加强内部控制制度，提出相关解决对策，重视企业在人员方面的改编。通过加强和完善企业内部控制，对财务处理方面细化和明确等一系列的手段和措施，提高企业经济效益，促进企业发展。
1.3 国内外研究
1.3.1 国外研究状况
目前，COSO委员会提出的内部控制结构理论被认为是权威的专业机构对于内部控制整体框架的最新解释，己在世界范围内得到广泛的认可。COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成提供合理保证的过程。
2003年6月美国证交会根据《萨班斯一奥克斯勒法案》第404条款的要求颁布了财务报告内部控制系统的管理层报告书的最终条例，该条例特别要求发行人的年报内必须载有公司财务报告内部控制系统的管理层报告书。2004年10月反虚假财务报告委员会，针对国际企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象，在COSO报告的基础上颁布了一个概念全新的报告，即“企业风险管理框架”(Enterprise Risk Management， ERM)。此外，当今世界另外几个主流内部控制框架如加拿大COSO、英国的Cadbury柏高、国际内部审计师协会(IIA)de SAC、信息系统审计与控制协会的(ISACA)的Cobit都与COSO框架紧密相关。
1.3.2 国内研究状况
早在1996年，国家财政部就颁布了《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》，《准则》中对内部控制做出了明确的定义，即内部控制指的是“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序”。所以，内部控制制度可以划分成三个要素：控制环境、控制程序及会计系统。
我国在内部控制方面研究的基础相对薄弱，实践运用更是缺乏，所以对于内部控制理论研究的认识没能形成统一标准，与发达国家企业的实践运用和学术界认同还有着一定的差距。
王照荣（2006）在浅谈企业内部控制制度中提出从目前施工企业内部控制措施执行不力、控制弱化的现状出发，分析了我国建筑施工企业内部控制体系的问题的原因[1]。阐明从理顺公司治理结构、实行会计委派制、优化内部控制制度、协调内部会计控制与管理控制四个方面来加强内部控制的观点。
吕丽（2007）在内部会计控制的对策和建议中，针对当前建筑施工企业内部控制的现状，分别从事前、事中和事后三个阶段，从健全规章制度、加强会计控制等方面，研究如何加强内部控制管理工作[2]。 提出了改进建筑施工企业内部控制的综合配套具体措施。
田朝阳（2008）在内部控制有效性研究中指出,针对国有企业在组织结构上普遍存在的问题，需要合理的管理体制。设置合理的管理层次，应该把企业结构控制在三层以内,用以加强
1绪论
1.1 研究目的 1
1.2 研究意义 1
1.3 国内外研究 1
1.3.1 国外研究状况 1
1.3.2 国内研究状况 2
2 内部控制相关概述
2.1 内部控制的概念 4
2.2 内部控制的意义 4
2.2.1 能够保证国家对企业的宏观控制 4
2.2.2 能够促进企业经济发展 5
2.2.3 保护资产的安全和完整 5
2.2.4 保证会计信息的完整性 5
2.2.5 提高业务处理的工作效率 5
3 开元建筑公司内部控制制度现状问题分析
3.1 开元建筑公司简介 6
3.2 开元建筑公司内部控制制度现状 6
3.2.1 企业经济业务复杂 6
3.2.2 无法细化人员分配 6
3.3 开元建筑公司现行内部控制制度存在的问题 6
3.3.1 产权关系模糊不明确 6
3.3.2 对内部控制的认识不到位 7
3.3.3 监督机制尚不健全 7
3.4 开元建筑公司内部控制制度存在的问题分析 7
3.4.1 开元建筑公司管理层对内部控制制度不够重视 7
3.4.2 控制环境方面 7
3.4.3 财务会计
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
现行内部控制制度存在的问题 6
3.3.1 产权关系模糊不明确 6
3.3.2 对内部控制的认识不到位 7
3.3.3 监督机制尚不健全 7
3.4 开元建筑公司内部控制制度存在的问题分析 7
3.4.1 开元建筑公司管理层对内部控制制度不够重视 7
3.4.2 控制环境方面 7
3.4.3 财务会计控制方面 8
3.4.4 内部审计方面 8
3.4.5 公司经济活动方面 8
4 开元建筑公司内部控制制度的对策建议
4.1 管理的根本问题是效率问题 9
4.2 要求管理者加强自身建设 9
4.3 加强企业内部控制人员配置 9
4.4 提高人员素质，组织进行职业技能培训 9
4.5 深入企业内部深挖掘财务制度存在的问题 10
结 论 11
参考文献 12
致 谢 13
1绪论
1.1 研究目的
随着经济全球化的发展，建筑行业在不断的改革创新中提升自身企业价值。同时也面临着诸多风险和挑战，尤其是在建筑企业内部控制制度方面存在着一些重大问题。如：管理模式需要改进，落后的习惯在企业内部形成了不好的影响；在人员分配方面存在问题，由于企业分配制度不合理，导致员工的积极性受到打击；陈旧的发展模式致使企业发展进度缓慢；企业核心发展受到限制，缺乏竞争力；未能及时获取相关信息，企业管理手段陈旧。只有在内提高企业职工的工作效率和素质，完善控制制度，在外打响属于自己的品牌，解决企业内部一些隐藏深处的问题，及时找出加以完善，促使建筑企业的完善发展。开元建筑公司属于地方性质企业，在当地政策和环境的影响下，公司做出决策和发展战略都要首先考虑地方政策，在政策允许的情况下，企业结合自身实际情况，与政策相呼应，促进企业发展。开元建筑公司内部控制制度需要加强和完善，依靠现有的模式和制度并不能起到多大作用，文章通过研究公司内部控制制度存在的缺陷和漏洞，并加以改善，结合地方政策，促进企业发展。
1.2 研究意义
内部控制制度对建筑企业发展有重大意义：（1）有效的内部控制可以确保企业内部会计信息的准确和真实性，加大公开力度、透明财务，为企业的发展提供足够的经济支持。（2）科学健全的内部控制，有利于对企业的采购、验收、计量等各个环节进行监督和控制，从而保证企业的财务安全，防止或者降低企业的经济损失。以开元建筑公司自身来说，企业内部控制制度对企业的发展有着至关重要的意义，首先内部控制制度不完善，相关规章制度不明确，财务方面不透明，有效的加强内部控制制度，提出相关解决对策，重视企业在人员方面的改编。通过加强和完善企业内部控制，对财务处理方面细化和明确等一系列的手段和措施，提高企业经济效益，促进企业发展。
1.3 国内外研究
1.3.1 国外研究状况
目前，COSO委员会提出的内部控制结构理论被认为是权威的专业机构对于内部控制整体框架的最新解释，己在世界范围内得到广泛的认可。COSO报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成提供合理保证的过程。
2003年6月美国证交会根据《萨班斯一奥克斯勒法案》第404条款的要求颁布了财务报告内部控制系统的管理层报告书的最终条例，该条例特别要求发行人的年报内必须载有公司财务报告内部控制系统的管理层报告书。2004年10月反虚假财务报告委员会，针对国际企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象，在COSO报告的基础上颁布了一个概念全新的报告，即“企业风险管理框架”(Enterprise Risk Management， ERM)。此外，当今世界另外几个主流内部控制框架如加拿大COSO、英国的Cadbury柏高、国际内部审计师协会(IIA)de SAC、信息系统审计与控制协会的(ISACA)的Cobit都与COSO框架紧密相关。
1.3.2 国内研究状况
早在1996年，国家财政部就颁布了《独立审计具体准则第9号一内部控制与审计风险》，《准则》中对内部控制做出了明确的定义，即内部控制指的是“被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序”。所以，内部控制制度可以划分成三个要素：控制环境、控制程序及会计系统。
我国在内部控制方面研究的基础相对薄弱，实践运用更是缺乏，所以对于内部控制理论研究的认识没能形成统一标准，与发达国家企业的实践运用和学术界认同还有着一定的差距。
王照荣（2006）在浅谈企业内部控制制度中提出从目前施工企业内部控制措施执行不力、控制弱化的现状出发，分析了我国建筑施工企业内部控制体系的问题的原因[1]。阐明从理顺公司治理结构、实行会计委派制、优化内部控制制度、协调内部会计控制与管理控制四个方面来加强内部控制的观点。
吕丽（2007）在内部会计控制的对策和建议中，针对当前建筑施工企业内部控制的现状，分别从事前、事中和事后三个阶段，从健全规章制度、加强会计控制等方面，研究如何加强内部控制管理工作[2]。 提出了改进建筑施工企业内部控制的综合配套具体措施。
田朝阳（2008）在内部控制有效性研究中指出,针对国有企业在组织结构上普遍存在的问题，需要合理的管理体制。设置合理的管理层次，应该把企业结构控制在三层以内,用以加强
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