项目投资风险管理的内部控制体系研究幼儿园视频观看项目解决方案(附件)
近年来随着经济的高速发展及众多项目不断涌入市场，部分投资者在项目投资方面恐惧感骤升，既想投资又怕亏本，看不清项目的可行性，总是惧怕可能产生企业刚启动就破产的风险，所以投资者最为关注的其实就是预实行项目的可行性与风险性。任何一个项目既是机遇也是挑战，如何从风险管理的内部控制角度将项目的潜在风险性降到最低以便减少投资者的顾虑便成为本文研究意义所在。本文结合“宝宝在线”幼儿园视频观看项目自身的经营特点，运用案例分析和文献研究的方式，对项目投资风险管理的内部控制进行了较为详细的探讨与分析，提出了适合项目风险管控的措施建议，希望这些建议能为相关投资者提供一些有价值的参考。 目录
1 绪论 1
1.1研究目的与意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
2 风险管理与内部控制理论概述 4
2.1风险管理理论概述 4
2.1.1风险管理的定义 4
2.1.2风险管理的流程 4
2.1.3项目风险管理的概念 4
2.2内部控制理论概述 4
2.2.1成本费用的定义 5
2.2.2成本费用控制的重要性 5
2.3风险管理与内部控制的融合之道 5
3 幼儿园视频观看项目综合案例分析 7
3.1项目背景、功能与意义 7
3.2项目风险控制设计分析 7
3.2.1项目风险以及内部控制对策 7
3.2.2项目系统投资风险控制设计分析 8
4 加强项目投资风险管理内部控制的措施建议 10
4.1项目投资决策应注重其独特性 10
4.1.1优先选择具有独占市场能力的项目 10
4.1.2重点关注拥有自身特色的项目 10
4.2加强项目的灵活性与便捷性 11
4.3促进成本费用的经济化 11
4.4推进风险管理与内部控制相融合 11
结论 12
参考文献 13
致谢 1
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
> 4.1项目投资决策应注重其独特性 10
4.1.1优先选择具有独占市场能力的项目 10
4.1.2重点关注拥有自身特色的项目 10
4.2加强项目的灵活性与便捷性 11
4.3促进成本费用的经济化 11
4.4推进风险管理与内部控制相融合 11
结论 12
参考文献 13
致谢 14
附录 15
1 绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1 研究目的
通过该课题研究，主要基于风险管理的内部控制解决和优化一些具体项目（即：以“平安宝宝”幼儿园网络视频观看为例）中存在和潜藏可能发生的问题。通过这一问题的解决和此课题的研究，来返照出类似项目、甚至一大类企业或集团可采取的方式方法，提供社会企业集团解决问题的方案思路。为一些新兴企业策划者提供有效控制方案、和思路。
1.1.2 研究意义
随着市场经济的深入进行，和社会的不断发展，我国企业以及个人在项目投资的改革和发展过程中面临着越来越多的投资风险。如项目内部的投资控制；成本、费用控制；信息系统内部控制；内部信息传递内部控制等。还有一些外部由于政策、人文环境、社会认知等造成的一些风险使得企业面临重重挑战，更是让投资者感觉变化不定而不安心。很多时候明明是一个好的项目却没人敢做，因为每个投资者都担心会赔，因此要很好的掌握项目的可操作性还要从风险管理、内部控制入手。本文主要概述了近些年以来我国企业经营的现状，研究并分析了风险的主要来源，风险的规避策略和选择性对风险的削弱，对企业财务管理的影响及传递效应。着重研究风险管理的内部控制是项目投资的重点，进而提出了目前解决我国部分项目投资时产生的风险，如何进行规避和防范。利用一些可行性的措施和方法降低投资风险，以期为国内项目投资提供一些有价值的参考和借鉴。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
早在60多年前内部控制一词就已经被提出来了，近百年以来国内外接连不断地闹出财务丑闻时，在发源点直接归结于财务会计报告时，也在深究企业内部治理等问题。并把问题的发源点和解决方案归结到了内部控制之上。
首次对内部控制作出定义的是1949年美国会计师协会（AICPA）的审计程序委员会,在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立会计师的重要性》的报告中。此后，内部控制步入了为期近40年的第一、第二阶段。然而从第二阶段到第三阶段却只用了短短的5年。此后由于市场的各种虚假财务报告，美国反欺诈财务报告委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 又称科索委员会，简称COSO）成立，对风险管理做出的定义为：风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他职工的影响，应用于制定策略时并贯穿整个企业，用于确定潜在的可能影响企业的事件，将风险管理到企业的风险意愿之内，并为实现企业目标提供合理的保证。[2]
1992年COSO提出了《内部控制——整体框架》（简称《内部控制框架》）以后，1994年又进行了增加和补充。这份文件是内部控制史页上至关重要的一页。在《内部控制框架》将内部控制定义为：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。[1]
1995年加拿大特许会计师协会（CICA）发布“coco”框架即“控制原则标准”。
1999年英国英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）发布，并于2005年英国财务报告委员会（FRC）修订Turnbull先生发布的《内部控制框架报告简称Turnbull报告。纯粹风险是美国学者在20世纪90年代对风险管理在狭义角度的局限，他们把风险管理的重点归结于风险处理之上。
2004年《风险管理和保险》是美国的特瑞斯普雷切特等四人合著的，此书强调的是风险具有不确定性的特征，将风险定义为“未来结果的变化性”。2004年美国COSO还制定了《企业风险管理——整体框架》。COSO报告的内部控制定义不仅构成了美国《萨班斯法案》（全称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》）第四百零四条关于内部控制评估内容的基础，而且对我国这次制定内部控制规范的法律也是具有很深远的影响。
总的来讲国外内部控制理论发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。
1.2.2国内研究现状
2006年7月以来，受国务院，财政部牵头，有财政部、中国证券监督管理委员会（简称证监会）、国务院国有资产监督管理委员会（简称国资委）、银监会（全称中国银行业监督管理委员会）、审计署、保监会（全称中国保险监督管理委员会）联合发起成立了企业内部控制标准委员会，对内部控制的理论与实务进行了总结和提炼，最终以法规条文的形式发布了中国第一套完整的企业内部控制规范体系，包括《企业内部控制基本规范》（财政部审计署中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会部门发文）及一系列配套指引。
2006，中天恒管理的事务所为核心推出的“中国式全面控制”（简称“3C框架
1 绪论 1
1.1研究目的与意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
2 风险管理与内部控制理论概述 4
2.1风险管理理论概述 4
2.1.1风险管理的定义 4
2.1.2风险管理的流程 4
2.1.3项目风险管理的概念 4
2.2内部控制理论概述 4
2.2.1成本费用的定义 5
2.2.2成本费用控制的重要性 5
2.3风险管理与内部控制的融合之道 5
3 幼儿园视频观看项目综合案例分析 7
3.1项目背景、功能与意义 7
3.2项目风险控制设计分析 7
3.2.1项目风险以及内部控制对策 7
3.2.2项目系统投资风险控制设计分析 8
4 加强项目投资风险管理内部控制的措施建议 10
4.1项目投资决策应注重其独特性 10
4.1.1优先选择具有独占市场能力的项目 10
4.1.2重点关注拥有自身特色的项目 10
4.2加强项目的灵活性与便捷性 11
4.3促进成本费用的经济化 11
4.4推进风险管理与内部控制相融合 11
结论 12
参考文献 13
致谢 1
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
> 4.1项目投资决策应注重其独特性 10
4.1.1优先选择具有独占市场能力的项目 10
4.1.2重点关注拥有自身特色的项目 10
4.2加强项目的灵活性与便捷性 11
4.3促进成本费用的经济化 11
4.4推进风险管理与内部控制相融合 11
结论 12
参考文献 13
致谢 14
附录 15
1 绪论
1.1研究目的与意义
1.1.1 研究目的
通过该课题研究，主要基于风险管理的内部控制解决和优化一些具体项目（即：以“平安宝宝”幼儿园网络视频观看为例）中存在和潜藏可能发生的问题。通过这一问题的解决和此课题的研究，来返照出类似项目、甚至一大类企业或集团可采取的方式方法，提供社会企业集团解决问题的方案思路。为一些新兴企业策划者提供有效控制方案、和思路。
1.1.2 研究意义
随着市场经济的深入进行，和社会的不断发展，我国企业以及个人在项目投资的改革和发展过程中面临着越来越多的投资风险。如项目内部的投资控制；成本、费用控制；信息系统内部控制；内部信息传递内部控制等。还有一些外部由于政策、人文环境、社会认知等造成的一些风险使得企业面临重重挑战，更是让投资者感觉变化不定而不安心。很多时候明明是一个好的项目却没人敢做，因为每个投资者都担心会赔，因此要很好的掌握项目的可操作性还要从风险管理、内部控制入手。本文主要概述了近些年以来我国企业经营的现状，研究并分析了风险的主要来源，风险的规避策略和选择性对风险的削弱，对企业财务管理的影响及传递效应。着重研究风险管理的内部控制是项目投资的重点，进而提出了目前解决我国部分项目投资时产生的风险，如何进行规避和防范。利用一些可行性的措施和方法降低投资风险，以期为国内项目投资提供一些有价值的参考和借鉴。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
早在60多年前内部控制一词就已经被提出来了，近百年以来国内外接连不断地闹出财务丑闻时，在发源点直接归结于财务会计报告时，也在深究企业内部治理等问题。并把问题的发源点和解决方案归结到了内部控制之上。
首次对内部控制作出定义的是1949年美国会计师协会（AICPA）的审计程序委员会,在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立会计师的重要性》的报告中。此后，内部控制步入了为期近40年的第一、第二阶段。然而从第二阶段到第三阶段却只用了短短的5年。此后由于市场的各种虚假财务报告，美国反欺诈财务报告委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 又称科索委员会，简称COSO）成立，对风险管理做出的定义为：风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他职工的影响，应用于制定策略时并贯穿整个企业，用于确定潜在的可能影响企业的事件，将风险管理到企业的风险意愿之内，并为实现企业目标提供合理的保证。[2]
1992年COSO提出了《内部控制——整体框架》（简称《内部控制框架》）以后，1994年又进行了增加和补充。这份文件是内部控制史页上至关重要的一页。在《内部控制框架》将内部控制定义为：公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。[1]
1995年加拿大特许会计师协会（CICA）发布“coco”框架即“控制原则标准”。
1999年英国英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）发布，并于2005年英国财务报告委员会（FRC）修订Turnbull先生发布的《内部控制框架报告简称Turnbull报告。纯粹风险是美国学者在20世纪90年代对风险管理在狭义角度的局限，他们把风险管理的重点归结于风险处理之上。
2004年《风险管理和保险》是美国的特瑞斯普雷切特等四人合著的，此书强调的是风险具有不确定性的特征，将风险定义为“未来结果的变化性”。2004年美国COSO还制定了《企业风险管理——整体框架》。COSO报告的内部控制定义不仅构成了美国《萨班斯法案》（全称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》）第四百零四条关于内部控制评估内容的基础，而且对我国这次制定内部控制规范的法律也是具有很深远的影响。
总的来讲国外内部控制理论发展经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架五个阶段。
1.2.2国内研究现状
2006年7月以来，受国务院，财政部牵头，有财政部、中国证券监督管理委员会（简称证监会）、国务院国有资产监督管理委员会（简称国资委）、银监会（全称中国银行业监督管理委员会）、审计署、保监会（全称中国保险监督管理委员会）联合发起成立了企业内部控制标准委员会，对内部控制的理论与实务进行了总结和提炼，最终以法规条文的形式发布了中国第一套完整的企业内部控制规范体系，包括《企业内部控制基本规范》（财政部审计署中国保险监督管理委员会中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会部门发文）及一系列配套指引。
2006，中天恒管理的事务所为核心推出的“中国式全面控制”（简称“3C框架
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