河北博尔特健身器材有限公司的现金管理
摘 要 现金管理对于公司管理具有重要的作用，同时也在公司财务管理组成部分占有重要的地位。公司在进行现金管理时，会对公司日常的收支情况更加了解，便于公司的管理，而公司现金管理的是否合适，不仅直接关系到公司内部人员是否有贪污腐败的现象，也对公司内部稳定起到决定性的作用。本文通过文献法和定性分析的方法，对河北博尔特健身器材有限公司现金管理的现状进行了相关的分析,探究到博尔特有限公司现金管理中的一些问题,例如公司的库存限额不明确，岗位分工不明确，公款私存，坐支现金等。并且根据公司存在的这些问题提出相应的解决措施，提高公司人员现金管理的意识，完善公司现金管理制度，明确职责分工，提升财务人员的法律意识等，从而促进公司健康稳定的发展，也希望能够给相应的企业改善现金管理工作提供有益的借鉴。
目 录
1 绪 论 1
1.1 研究背景 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
1.4 研究目的 3
2 博尔特公司现金管理现状 4
3 博尔特公司现金管理中存在的问题 5
3.1 库存限额不明确 5
3.1.1存放不及时 5
3.1.2忽视现金使用范围 5
3.2 岗位分工不明确 6
3.2.1人员缺乏 6
3.2.2一员多职 6
3.3 公款私存 7
3.4 坐支现金普遍 7
4 博尔特公司现金管理问题的原因分析 8
4.1 现金管理意识不足 8
4.1.1领导不重视 8
4.1.2员工认识不清 8
4.2 现金管理制度不健全 8
4.2.1制度不完善 8
4.2.2内容较陈旧 9
4.3 现金管理内部控制较差 9
4.3.1缺乏内控制度 9
4.3.2执行力度较弱 9
4.4 现金管理监管力度不够 10
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尔特公司现金管理对策 11
5.1 提高现金管理意识 11
5.1.1加强领导重视 11
5.1.2强化员工意识 11
5.2 完善公司现金管理制度 11
5.2.1完善制度 11
5.2.2及时更新内容 12
5.3 明确职责分工 12
5.4 加强公司现金管理监管 12
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
研究背景
随着经济飞速的发展，对于现代企业管理者来说，现金管理变得越来越重要。 因为公司的现金作为一种流动性很强的货币资金，是检验公司资本是否充足的一种表现。公司的现金可购买物资和支付日常开支，流动性较强，诱惑力较大，公司容易出现现金挪用、丢失的现象，造成公司现金短缺，甚至公司内部出现舞弊现象。公司的现金管理作为财务管理工作中一项最重要和最基本的管理工作，直接影响公司日常生产活动。所以，对于公司来说，现金管理的作用是重大的。这篇文章是以博尔特公司为研究对象，通过对博尔特现金管理的了解以及探讨，知道了博尔特公司现金管理存在的一些问题以及问题存在的原因，并且针对这些问题提出了一些相应的解决对策。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
现金管理最早起源于国外，国外学者对于现金管理有大量的研究。通过查阅大量的文献，发现近年来关于现金管理问题国外的研究成果丰富且显著。
Michael N.Katehakis等人在《CashFlow Based Dynamic Inventory Management 》(2016)中指出中小企业，包括许多创业公司，需要管理企业内部相关现金，确保公司的日常经营活动顺利进行,为公司的健康持续发展提供良好的环境[1]。
Steven William Kayuni在《Running to stand still：reflections on the cashgate scandal deist in Malawi》(2016)中通过对某个公司会计文员滥用职权，盗取公司财产的案列分析，指出公司要加强内部控制，即使清查现金，避免公司内部贪污腐败现象，对公司内部稳定起着决定性作用[2]。
Schipper Katherine在《The sensitivity of Corporate Cash holdings to Corporate Governance》(2015)中认为现代企业的现金管理需要建立健全的财务管理体系，并将企业现金管理的内容明确，企业内部的库存现金需要严格控制，防止一切不好的现象发生，使企业的现金管理根据公司的业务流程去实施[3]。
西方发达国家财务方面的制度相较于我国的财务方面制度更为健全，资本市场较成熟。国外现金管理的重点较多的放在现金流量上的管理控制，通过实证研究现金管理的决定因素提高现金管理水平，从而提升企业价值。
1.2.2 国内研究现状
我国的现金管理研究起步晚，发展迅速。近年来，对于现金管理的重要性以及现金管理实施的具体策略等方面国内进行了深入的研究，取得了相当不错的成绩，从而不断丰富和发展了现金管理的相关理论。
程锦宏在《对事业单位现金管理的几点建议》(2017)中指出员工道德低劣，制度不健全，督查不严会给单位、社会带来不良的影响，其中主要的是现金管理问题。要想公司发展良好就必须加强现金管理[4]。
张鹏飞在《浅析大数据下的网点库存现金限额的最优计算》(2015)中采用大数据分析技术，对公司的每笔经济业务进行了分析。通过对整体样本的计算分析，综合考虑库存现金调拨成本和机会成本，以此求出最佳库存现金限额，以满足公司的实际业务所需要的库存现金[5]。
高飞在《浅谈企业现金管理存在的问题及措施》(2015)一文中通过对企业库存现金的问题提出了建议，指出如果库存现金管理不当，会给企业带来严重的影响。公司做好现金管理和监督工作，促进公司其他工作顺利进行，有助于公司的持续发展[6]。
国内关于现金管理的研究文献较多，研究成果较全面，有理论和应用方面的，往后会有更广阔的发展空间。在企业现金管理方面的研究，并没有实际到以某个实际公司为例，缺少参考。以博尔特健身器材有限公司的现金管理为研究对象，对公司的现金管理进行研究与分析，希望对于提高公司现金管理的效率有所借鉴。
1.3研究内容及方法
1.3.1 研究内容
本文首先概述了现金管理研究的目的、意义和国内外研究现状，然后论述研究内容及方法，最后对博尔特健身器材有限公司及其现金管理状况进行了介绍，主要针对博尔特健身器材有限公司的现金管理做出了全面的分析，从而找出博尔特公司在现金管理过程中存在的一些问题，并根据这些问题找出相对应的原因，并针对公司的问题原因提出相对应的措施，对博尔特公司的现金使用以及经营效益的提高等方面起着举足轻重的作用，同时也有利于公司在新的经济形势下稳定地可持续发展[7]。
目 录
1 绪 论 1
1.1 研究背景 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3研究内容及方法 2
1.3.1 研究内容 2
1.3.2 研究方法 3
1.4 研究目的 3
2 博尔特公司现金管理现状 4
3 博尔特公司现金管理中存在的问题 5
3.1 库存限额不明确 5
3.1.1存放不及时 5
3.1.2忽视现金使用范围 5
3.2 岗位分工不明确 6
3.2.1人员缺乏 6
3.2.2一员多职 6
3.3 公款私存 7
3.4 坐支现金普遍 7
4 博尔特公司现金管理问题的原因分析 8
4.1 现金管理意识不足 8
4.1.1领导不重视 8
4.1.2员工认识不清 8
4.2 现金管理制度不健全 8
4.2.1制度不完善 8
4.2.2内容较陈旧 9
4.3 现金管理内部控制较差 9
4.3.1缺乏内控制度 9
4.3.2执行力度较弱 9
4.4 现金管理监管力度不够 10
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尔特公司现金管理对策 11
5.1 提高现金管理意识 11
5.1.1加强领导重视 11
5.1.2强化员工意识 11
5.2 完善公司现金管理制度 11
5.2.1完善制度 11
5.2.2及时更新内容 12
5.3 明确职责分工 12
5.4 加强公司现金管理监管 12
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪论
研究背景
随着经济飞速的发展，对于现代企业管理者来说，现金管理变得越来越重要。 因为公司的现金作为一种流动性很强的货币资金，是检验公司资本是否充足的一种表现。公司的现金可购买物资和支付日常开支，流动性较强，诱惑力较大，公司容易出现现金挪用、丢失的现象，造成公司现金短缺，甚至公司内部出现舞弊现象。公司的现金管理作为财务管理工作中一项最重要和最基本的管理工作，直接影响公司日常生产活动。所以，对于公司来说，现金管理的作用是重大的。这篇文章是以博尔特公司为研究对象，通过对博尔特现金管理的了解以及探讨，知道了博尔特公司现金管理存在的一些问题以及问题存在的原因，并且针对这些问题提出了一些相应的解决对策。
1.2 国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
现金管理最早起源于国外，国外学者对于现金管理有大量的研究。通过查阅大量的文献，发现近年来关于现金管理问题国外的研究成果丰富且显著。
Michael N.Katehakis等人在《CashFlow Based Dynamic Inventory Management 》(2016)中指出中小企业，包括许多创业公司，需要管理企业内部相关现金，确保公司的日常经营活动顺利进行,为公司的健康持续发展提供良好的环境[1]。
Steven William Kayuni在《Running to stand still：reflections on the cashgate scandal deist in Malawi》(2016)中通过对某个公司会计文员滥用职权，盗取公司财产的案列分析，指出公司要加强内部控制，即使清查现金，避免公司内部贪污腐败现象，对公司内部稳定起着决定性作用[2]。
Schipper Katherine在《The sensitivity of Corporate Cash holdings to Corporate Governance》(2015)中认为现代企业的现金管理需要建立健全的财务管理体系，并将企业现金管理的内容明确，企业内部的库存现金需要严格控制，防止一切不好的现象发生，使企业的现金管理根据公司的业务流程去实施[3]。
西方发达国家财务方面的制度相较于我国的财务方面制度更为健全，资本市场较成熟。国外现金管理的重点较多的放在现金流量上的管理控制，通过实证研究现金管理的决定因素提高现金管理水平，从而提升企业价值。
1.2.2 国内研究现状
我国的现金管理研究起步晚，发展迅速。近年来，对于现金管理的重要性以及现金管理实施的具体策略等方面国内进行了深入的研究，取得了相当不错的成绩，从而不断丰富和发展了现金管理的相关理论。
程锦宏在《对事业单位现金管理的几点建议》(2017)中指出员工道德低劣，制度不健全，督查不严会给单位、社会带来不良的影响，其中主要的是现金管理问题。要想公司发展良好就必须加强现金管理[4]。
张鹏飞在《浅析大数据下的网点库存现金限额的最优计算》(2015)中采用大数据分析技术，对公司的每笔经济业务进行了分析。通过对整体样本的计算分析，综合考虑库存现金调拨成本和机会成本，以此求出最佳库存现金限额，以满足公司的实际业务所需要的库存现金[5]。
高飞在《浅谈企业现金管理存在的问题及措施》(2015)一文中通过对企业库存现金的问题提出了建议，指出如果库存现金管理不当，会给企业带来严重的影响。公司做好现金管理和监督工作，促进公司其他工作顺利进行，有助于公司的持续发展[6]。
国内关于现金管理的研究文献较多，研究成果较全面，有理论和应用方面的，往后会有更广阔的发展空间。在企业现金管理方面的研究，并没有实际到以某个实际公司为例，缺少参考。以博尔特健身器材有限公司的现金管理为研究对象，对公司的现金管理进行研究与分析，希望对于提高公司现金管理的效率有所借鉴。
1.3研究内容及方法
1.3.1 研究内容
本文首先概述了现金管理研究的目的、意义和国内外研究现状，然后论述研究内容及方法，最后对博尔特健身器材有限公司及其现金管理状况进行了介绍，主要针对博尔特健身器材有限公司的现金管理做出了全面的分析，从而找出博尔特公司在现金管理过程中存在的一些问题，并根据这些问题找出相对应的原因，并针对公司的问题原因提出相对应的措施，对博尔特公司的现金使用以及经营效益的提高等方面起着举足轻重的作用，同时也有利于公司在新的经济形势下稳定地可持续发展[7]。
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