思科房地产公司税收筹划研究
摘 要随着经济的不断发展，现代企业面临着越来越激烈的竞争，如何进行科学的税收筹划成为企业经营发展不可忽视的重要问题。本文基于税收筹划的相关理论及原理，运用规范研究方法，探讨了房地产企业税收筹划的必要性，以思科房地产公司作为研究对象，该公司的基本情况、纳税情况和主要税种进行分析，从而探讨该公司的税收筹划方案，包括前期的准备环节、开发期间的建设环节、销售交易环节和房屋保有环节；同时，也对思科房地产公司税收筹划的风险进行分析，认为其风险主要包括固定资产销售和成立物业管理公司风险两个方面，并提出该公司税收筹划风险的防范措施，认为该公司应该制定更为完善的税收筹划方案，并且要及时了解掌握相关信息。本文对该公司税收筹划进行的方案设计，对实际工作与理论方面具有一定程度的借鉴与参考作用。
Keywords: Tax planning; Real estate enterprises; Risk preventio 目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 研究方法 1
1.2.1 文献研究法 2
1.2.2 案例分析法 2
1.3 国内外研究现状 2
1.3.1 国外研究现状 2
1.3.2 国内研究现状 3
2 税收筹划相关理论 5
2.1 税收筹划的概念 5
2.2 纳税筹划的内容 5
3 思科房地产公司的纳税现状分析 7
3.1 思科房地产公司基本情况 7
3.2 思科房地产公司纳税情况 7
3.3 思科房地产公司主要税种分析 8
4 思科房地产公司税收筹划 10
4.1 前期准备环节的税收筹划 10
4.1.1 子、分公司选择的筹划 10
4.1.2 土地使用权取得方式的筹划 10
4.2 开发建设环节的税收筹划 11
4.2.1 合同管理 11
4.2.2 从会计核算的角度进行成本筹划 12
4.3 销售交易环节的税收筹划 13
4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
.3.1 销售价格的筹划 13
4.3.2 销售进度与交房时间的筹划 14
4.4 房屋保有环节的税收筹划 15
5 思科房地产公司税收筹划的风险与防范 16
5.1 思科房地产公司税收筹划的风险 16
5.1.1 固定资产销售问题 16
5.1.2 成立物业管理公司风险 16
5.2 思科房地产公司税收筹划风险的防范 17
5.2.1 制定更为完善的税收筹划方案 17
5.2.2 及时了解掌握相关信息 17
结束语 18
参考文献 19
致 谢 20
绪论
研究背景和意义
研究背景
现阶段，我国房地产市场逐步进入成长期，同时房地产企业将面临着来自宏观调控的影响。本次研究通过对税收筹划理论研究和实践方法的探讨，同时结合房地产企业的案例，通过合法有效的税收筹划，合理地降低房地产行业企业的赋税，从而提高整体的经济效益，提升房地产企业在当前复杂经济形势下的竞争力。对我国房地产企业税收筹划的研究，有利于我国税收、税法体系、企业的发展。本次论文中采取的案例，大多集中在地方性企业之中，对地方性企业的理论值带带来了积极的效果。
研究意义
税收筹划对房地产企业和国家而言，都具有积极的意义与作用，主要表现在以下四个方面：首先，税务筹划有助于提高房地产企业的纳税意识。由于税务筹划需要全面掌握并综合运用税法知识，企业为实施税务筹划，必须加强学习税收法律法规，这将有助于房地产企业提高依法纳税意识，降低涉税风险。其次，税务筹划有助于实现企业价值最大化。税务筹划属于财务管理的一部分，与财务管理一样都是以实现企业价值最大化为目标的。税务筹划使企业进行决策、计划、控制等经济活动时，充分考虑各种活动引起的税收成本，并根据成本收益原则做出最优选择，这将有利于企业提高企业的净收益。 再次，税务筹划有助于提高企业的经营管理水平，提升企业的核心竞争力。最后，税务筹划还有助于优化产业结构和投资方向，引导房地产行业的健康和谐发展，抑制房地产市场投机行为。从长远角度上看，税务筹划还可能使国家的税收收入增加。
研究方法
本文在研究思科房地产公司的税收筹划时，主要采用了文献研究法和案例分析法。
文献研究法
文献法也称历史文献法，就是搜集和分析研究各种现存的有关文献资料，从中选取信息以达到某种调查研究目的的方法。它所要解决的是如何在浩如烟海的文献群中选取适用于课题的资料，并对这些资料做出恰当分析和使用，它是最基础和用途最广泛的搜集资料的方法。其次，也是一种独特的和专门的研究方法。
案例分析法
税收筹划的操作性分析以思科公司的案例分析为主。本文通过对思科房地产公司开发流程中各环节进行渉税分析，运用税收筹划的理论，通过对不同的税收筹划方案进行比较，得出数值上的差距和税收筹划的效果，从而得出结论：房地产企业通过税收筹划可以节约税收成本。
数学方法
数学方法就是在撇开研究对象的其他一切特性的情况下，用数学工具对研究对象进行一系列量的处理，从而作出正确的说明和判断，得到以数字形式表述的成果。科学研究的对象是质和量的统一体，它们的质和量是紧密联系,质变和量变是互相制约的。要达到真正的科学认识，不仅要研究质的规定性，还必须重视对它们的量进行考察和分析，以便更准确地认识研究对象的本质特性。数学方法主要有统计处理和模糊数学分析方法。
国内外研究现状
国外研究现状
“税收筹划”又称为“合理避税”，是一种企业筹划行为。这一词出自于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案，当时英国上议院议员汤姆林爵士这样说:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税。”这一观点得到法律界认同。随后经过半个世纪的发展，税收筹划的定义才逐步形成。
美国著名博士W.B.梅格斯和R.S.梅格斯对于税收筹划目的的研究，二人在他们的著作《会计学》中指出：“企业为实现税负最少的目的就应该在发生纳税义务之前对其经营决策或投资行为做系统性的事先安排，该过程就是纳税筹划。”
荷兰国际财政文献局《国际税收词汇》中定义：“税收筹划是指通过纳税人经营活动或者个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”
印度的著名税务专家Ｎ．Ｊ．雅萨斯威对于税收筹划的定义，他是从税收优惠政策方面进行的深入研究。他在其著作《个人投资和税务筹划》中指出；“税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。”
二战之后，西方各国经济不断发展，税收制度不断完善，同时，研究人员对税务筹划的研究不断深入，西方的税务筹划理论逐步丰富起来。G .W .牛顿博士和G .D .布隆蒙在两人合作的书《遇到麻烦的企业税收筹划》中，介绍了美国1980年公布的《破产法》、破产者的税务申报、债务人的税务事项、破产企业的税务处理程序等，解决了企业资金周转中遇到的税务方面的问题。
1999年Lowa大学的John Doyle得出结论：企业所有者如果以税后业绩为依据来奖励经营者，会促使经营者进行税务筹划，从而降低企业的实际税率。
Keywords: Tax planning; Real estate enterprises; Risk preventio 目 录
1 绪论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 研究方法 1
1.2.1 文献研究法 2
1.2.2 案例分析法 2
1.3 国内外研究现状 2
1.3.1 国外研究现状 2
1.3.2 国内研究现状 3
2 税收筹划相关理论 5
2.1 税收筹划的概念 5
2.2 纳税筹划的内容 5
3 思科房地产公司的纳税现状分析 7
3.1 思科房地产公司基本情况 7
3.2 思科房地产公司纳税情况 7
3.3 思科房地产公司主要税种分析 8
4 思科房地产公司税收筹划 10
4.1 前期准备环节的税收筹划 10
4.1.1 子、分公司选择的筹划 10
4.1.2 土地使用权取得方式的筹划 10
4.2 开发建设环节的税收筹划 11
4.2.1 合同管理 11
4.2.2 从会计核算的角度进行成本筹划 12
4.3 销售交易环节的税收筹划 13
4 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
.3.1 销售价格的筹划 13
4.3.2 销售进度与交房时间的筹划 14
4.4 房屋保有环节的税收筹划 15
5 思科房地产公司税收筹划的风险与防范 16
5.1 思科房地产公司税收筹划的风险 16
5.1.1 固定资产销售问题 16
5.1.2 成立物业管理公司风险 16
5.2 思科房地产公司税收筹划风险的防范 17
5.2.1 制定更为完善的税收筹划方案 17
5.2.2 及时了解掌握相关信息 17
结束语 18
参考文献 19
致 谢 20
绪论
研究背景和意义
研究背景
现阶段，我国房地产市场逐步进入成长期，同时房地产企业将面临着来自宏观调控的影响。本次研究通过对税收筹划理论研究和实践方法的探讨，同时结合房地产企业的案例，通过合法有效的税收筹划，合理地降低房地产行业企业的赋税，从而提高整体的经济效益，提升房地产企业在当前复杂经济形势下的竞争力。对我国房地产企业税收筹划的研究，有利于我国税收、税法体系、企业的发展。本次论文中采取的案例，大多集中在地方性企业之中，对地方性企业的理论值带带来了积极的效果。
研究意义
税收筹划对房地产企业和国家而言，都具有积极的意义与作用，主要表现在以下四个方面：首先，税务筹划有助于提高房地产企业的纳税意识。由于税务筹划需要全面掌握并综合运用税法知识，企业为实施税务筹划，必须加强学习税收法律法规，这将有助于房地产企业提高依法纳税意识，降低涉税风险。其次，税务筹划有助于实现企业价值最大化。税务筹划属于财务管理的一部分，与财务管理一样都是以实现企业价值最大化为目标的。税务筹划使企业进行决策、计划、控制等经济活动时，充分考虑各种活动引起的税收成本，并根据成本收益原则做出最优选择，这将有利于企业提高企业的净收益。 再次，税务筹划有助于提高企业的经营管理水平，提升企业的核心竞争力。最后，税务筹划还有助于优化产业结构和投资方向，引导房地产行业的健康和谐发展，抑制房地产市场投机行为。从长远角度上看，税务筹划还可能使国家的税收收入增加。
研究方法
本文在研究思科房地产公司的税收筹划时，主要采用了文献研究法和案例分析法。
文献研究法
文献法也称历史文献法，就是搜集和分析研究各种现存的有关文献资料，从中选取信息以达到某种调查研究目的的方法。它所要解决的是如何在浩如烟海的文献群中选取适用于课题的资料，并对这些资料做出恰当分析和使用，它是最基础和用途最广泛的搜集资料的方法。其次，也是一种独特的和专门的研究方法。
案例分析法
税收筹划的操作性分析以思科公司的案例分析为主。本文通过对思科房地产公司开发流程中各环节进行渉税分析，运用税收筹划的理论，通过对不同的税收筹划方案进行比较，得出数值上的差距和税收筹划的效果，从而得出结论：房地产企业通过税收筹划可以节约税收成本。
数学方法
数学方法就是在撇开研究对象的其他一切特性的情况下，用数学工具对研究对象进行一系列量的处理，从而作出正确的说明和判断，得到以数字形式表述的成果。科学研究的对象是质和量的统一体，它们的质和量是紧密联系,质变和量变是互相制约的。要达到真正的科学认识，不仅要研究质的规定性，还必须重视对它们的量进行考察和分析，以便更准确地认识研究对象的本质特性。数学方法主要有统计处理和模糊数学分析方法。
国内外研究现状
国外研究现状
“税收筹划”又称为“合理避税”，是一种企业筹划行为。这一词出自于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案，当时英国上议院议员汤姆林爵士这样说:“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税。”这一观点得到法律界认同。随后经过半个世纪的发展，税收筹划的定义才逐步形成。
美国著名博士W.B.梅格斯和R.S.梅格斯对于税收筹划目的的研究，二人在他们的著作《会计学》中指出：“企业为实现税负最少的目的就应该在发生纳税义务之前对其经营决策或投资行为做系统性的事先安排，该过程就是纳税筹划。”
荷兰国际财政文献局《国际税收词汇》中定义：“税收筹划是指通过纳税人经营活动或者个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”
印度的著名税务专家Ｎ．Ｊ．雅萨斯威对于税收筹划的定义，他是从税收优惠政策方面进行的深入研究。他在其著作《个人投资和税务筹划》中指出；“税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，充分利用税务法规提供的包括减免在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。”
二战之后，西方各国经济不断发展，税收制度不断完善，同时，研究人员对税务筹划的研究不断深入，西方的税务筹划理论逐步丰富起来。G .W .牛顿博士和G .D .布隆蒙在两人合作的书《遇到麻烦的企业税收筹划》中，介绍了美国1980年公布的《破产法》、破产者的税务申报、债务人的税务事项、破产企业的税务处理程序等，解决了企业资金周转中遇到的税务方面的问题。
1999年Lowa大学的John Doyle得出结论：企业所有者如果以税后业绩为依据来奖励经营者，会促使经营者进行税务筹划，从而降低企业的实际税率。
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