内部会计控制在延长石油有限公司的运用(附件)
本人签名 日期2017年5月1日 摘 要 在世界经济全球化的大环境下，要企业实现持续稳定发展、提高市场竞争力、规避市场风险，就要建立完备的内部会计控制系统。但是，在当代市场经济体制的约束下，企业内部会计控制水平的高低，将决定企业的整体管理水平高低，甚至影响到企业的整体发展。目前对于我国许多企业内部会计控制来说，存在着一定的问题，这些问题在不同程度上制约着企业的发展。本文对延长石油公司内部会计控制问题进行了探索研究。分析了内部会计控制存在的问题以及原因并针对成因分析提出加强延长石油公司内部会计控制的具体解决对策。从延长石油企业的发展战略考虑，提出了完善内部会计控制系统的主要思路及建议。
目 录
1 绪论 1
1.研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容及方法 3
2. 相关理论概述 4
2.1 内部会计控制含义方法特点 4
2.2 内部会计控制体系的构成及重要性 4
2.2.1内部会计控制体系的构成 4
2.2.2 内部会计控制体系的重要性 5
2.3内部会计控制原则 6
3 内部会计控制在延长石油有限公司的现状 8
3.1 延长石油公司概况 8
3.2 延长石油公司内部会计控制现状 8
3.2.1 延长石油公司内部会计控制方法分析 8
3.2.2 延长石油公司内部会计控制结构 9
3.2.3 延长石油公司内部会计控制措施 9
4 延长石油公司内部会计控制存在问题 10
4.1 延长石油公司内部会计控制方法存在问题 10
4.2延长石油公司内部会计控制结构存在问题 10
4.3延长石油公司内部会计控制措施存在问题 11
5 延长石油公司内部会计控制存在问题的改进措施 12
5.1延长石油公司内部会计控制方法改进对策 12< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
br /> 5.2延长石油公司内部会计控制结构改进对策 12
5.3 延长石油公司内部会计控制措施改进对策 13
6 结论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.研究目的及意义
1.1.1 研究目的
现代内部会计控制在19世纪工业革命之后,这是一个大的规模和资本大众化的结论。合理保证企业管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实,提高管理效率和效果,促进企业发展战略,是内部会计控制的目标和定位,结合中国企业的实际情况,与其他国家的经济体内控目标比较后,科学选择企业内部控制的目标。因此,研究内部会计控制在企业中的应用,提高企业管理水平,完善企业内部会计控制结构具有非常重要的理论意义。
1.1.2 研究意义
企业内部各种形式管理控制的总称为内部会计控制结构，它是现代企业管理的一个重要组成部分。在生产、经营治理的必要性的基础上,内部会计控制结构尤为重要。内部会计控制的结构实现的目的是简化企业的业务活动,然后提高企业经营管理效率,效果和经济。内部会计控制是单位为了保护资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律、法规、规章制度和管理政策的贯彻执行,避免或降低风险,提高管理效率,实现单位管理和制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。从国内外的实践,内部会计控制系统的作用在内部和外部两个方面:内部帮助单位实现的目标业务和资产的安全与完整,有利于提高单位内部的管理水平,外部帮助国家政策,法律法规执行,有利于社会经济秩序的健康发展。可以看到我国许多企业的实际情况有许多问题在内部会计控制方面,由于企业内部会计控制问题不是很好控制,没有建立健全内部会计控制制度存在一些问题,这些问题影响企业的经营业绩。
在最近几年来内部会计控制理论的研究，在全世界范围内得到广泛的发展，但企业在内部会计控制的应用过程中仍然存在诸多问题，特别是延长石油的内部管理制度问题频发，如内部会计控制结构的设计制定不可更改；或者企业设计了内部会计控制结构，但是往往执行不到位，缺少有效的保障内控机制以及监管内控结构。我国企业对内部会计控制的作用没有足够的认识，只是简单的认为内部会计控制是审计的一种手段，使得内部会计控制的实际效用没有发挥根本的作用，内部会计控制的研究重点和方向是怎样将内部会计控制理论有效运用在企业的实际经营管理中。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
近年来，国外许多学者也对此课题进行了相关研究。Jokes在2014年提出：新框架重在强调在整个企业范围内识别、管理风险的重要性，强调企业的实现风险管理应针对目标被认为是在企业战略制定阶段,而企业在对下属部门进行风险管理时，应对风险进行加总，总体来说就是从组织的顶端、以一种全局的风险组合观来看待风险。。COSO在内部会计控制的概念框架的基础上,提出了企业风险管理的概念,增加了风险管理的三个主要因素,即目标设定、事件识别和应对风险,分别使内部会计控制研究和发展到一个新的阶段。1986年第12届国际会议上审计带来新的意义的声明中,内部会计控制”作为一个完整的金融和其他控制系统,包括组织结构、方法、程序和内部审计,它设立的机关根据总体目标。目的是帮助企业管理合理化。
1.2.2 国内研究现状
近年来，国内许多学者对此课题进行了相关研究。耿彦军（2011）提出：要提高管理者素质，强化基础性内部会计控制。企业管理者要建立合理组织结构，促进内部会计控制的实施。
王竹丹（2015）认为作为一个框架的规则,组织结构的企业行为发生这些规则的框架内。企业经营成果和内部会计控制效果将影响企业组织结构建设的优点。
杜雪燕（2016）提出企业需要优化企业文化，建立良好的内控环境。企业文化能够增强组织系统的稳定性，指导员工行为，决定企业内部的标准规则。因此，企业内部会计控制框架的构建一定要注重企业文化的培养与优化 。
1.3 研究内容及方法
本文运用了风险防范控制、文献资料法、会计系统控制、一般综述等方法，根据延长石油公司提供的内部会计控制资料数据，着重研究内部会计控制在延长石油有限公司的运用，进一步分析延长石油公司在内部会计控制方面存在的问题，给出相应的意见及对策。从而能使集团减少疏忽、错误、违纪违法等行为，改善集团的经营活动，以提高经济效益、工作效率，在集团内深的民心，积极进取，让集团积极健康的发展。
2. 相关理论概述
2.1 内部会计控制含义方法特点
含义：内部会计控制是企业管理,以确保法律、法规和管理政策,政策的实施,保护产权,材料安全与完整,保证会计信息和其他相关信息的真实性、准确性、及时性和可靠性,避免或降低风险,促进企业管理水平的持续改进,达到既定的目标,限制和附属企业和人员的行为规范,拥有金钱和财产维护和有效使用的方法的总称,是一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。内部会计控制是一种管理控制,是有效实施组织战略的一个重要和不可缺少的工具。内部会计控制主要是预防和发现,以避免错误,使有序和高效的管理。企业内部会计控制对每一个企业都是非常重要的。延长石油为例,分析内部会计控制在企业实际的应用,论述了如何提高企业获得更广阔的发展空间。
目 录
1 绪论 1
1.研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容及方法 3
2. 相关理论概述 4
2.1 内部会计控制含义方法特点 4
2.2 内部会计控制体系的构成及重要性 4
2.2.1内部会计控制体系的构成 4
2.2.2 内部会计控制体系的重要性 5
2.3内部会计控制原则 6
3 内部会计控制在延长石油有限公司的现状 8
3.1 延长石油公司概况 8
3.2 延长石油公司内部会计控制现状 8
3.2.1 延长石油公司内部会计控制方法分析 8
3.2.2 延长石油公司内部会计控制结构 9
3.2.3 延长石油公司内部会计控制措施 9
4 延长石油公司内部会计控制存在问题 10
4.1 延长石油公司内部会计控制方法存在问题 10
4.2延长石油公司内部会计控制结构存在问题 10
4.3延长石油公司内部会计控制措施存在问题 11
5 延长石油公司内部会计控制存在问题的改进措施 12
5.1延长石油公司内部会计控制方法改进对策 12< *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
br /> 5.2延长石油公司内部会计控制结构改进对策 12
5.3 延长石油公司内部会计控制措施改进对策 13
6 结论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.研究目的及意义
1.1.1 研究目的
现代内部会计控制在19世纪工业革命之后,这是一个大的规模和资本大众化的结论。合理保证企业管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实,提高管理效率和效果,促进企业发展战略,是内部会计控制的目标和定位,结合中国企业的实际情况,与其他国家的经济体内控目标比较后,科学选择企业内部控制的目标。因此,研究内部会计控制在企业中的应用,提高企业管理水平,完善企业内部会计控制结构具有非常重要的理论意义。
1.1.2 研究意义
企业内部各种形式管理控制的总称为内部会计控制结构，它是现代企业管理的一个重要组成部分。在生产、经营治理的必要性的基础上,内部会计控制结构尤为重要。内部会计控制的结构实现的目的是简化企业的业务活动,然后提高企业经营管理效率,效果和经济。内部会计控制是单位为了保护资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律、法规、规章制度和管理政策的贯彻执行,避免或降低风险,提高管理效率,实现单位管理和制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。从国内外的实践,内部会计控制系统的作用在内部和外部两个方面:内部帮助单位实现的目标业务和资产的安全与完整,有利于提高单位内部的管理水平,外部帮助国家政策,法律法规执行,有利于社会经济秩序的健康发展。可以看到我国许多企业的实际情况有许多问题在内部会计控制方面,由于企业内部会计控制问题不是很好控制,没有建立健全内部会计控制制度存在一些问题,这些问题影响企业的经营业绩。
在最近几年来内部会计控制理论的研究，在全世界范围内得到广泛的发展，但企业在内部会计控制的应用过程中仍然存在诸多问题，特别是延长石油的内部管理制度问题频发，如内部会计控制结构的设计制定不可更改；或者企业设计了内部会计控制结构，但是往往执行不到位，缺少有效的保障内控机制以及监管内控结构。我国企业对内部会计控制的作用没有足够的认识，只是简单的认为内部会计控制是审计的一种手段，使得内部会计控制的实际效用没有发挥根本的作用，内部会计控制的研究重点和方向是怎样将内部会计控制理论有效运用在企业的实际经营管理中。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
近年来，国外许多学者也对此课题进行了相关研究。Jokes在2014年提出：新框架重在强调在整个企业范围内识别、管理风险的重要性，强调企业的实现风险管理应针对目标被认为是在企业战略制定阶段,而企业在对下属部门进行风险管理时，应对风险进行加总，总体来说就是从组织的顶端、以一种全局的风险组合观来看待风险。。COSO在内部会计控制的概念框架的基础上,提出了企业风险管理的概念,增加了风险管理的三个主要因素,即目标设定、事件识别和应对风险,分别使内部会计控制研究和发展到一个新的阶段。1986年第12届国际会议上审计带来新的意义的声明中,内部会计控制”作为一个完整的金融和其他控制系统,包括组织结构、方法、程序和内部审计,它设立的机关根据总体目标。目的是帮助企业管理合理化。
1.2.2 国内研究现状
近年来，国内许多学者对此课题进行了相关研究。耿彦军（2011）提出：要提高管理者素质，强化基础性内部会计控制。企业管理者要建立合理组织结构，促进内部会计控制的实施。
王竹丹（2015）认为作为一个框架的规则,组织结构的企业行为发生这些规则的框架内。企业经营成果和内部会计控制效果将影响企业组织结构建设的优点。
杜雪燕（2016）提出企业需要优化企业文化，建立良好的内控环境。企业文化能够增强组织系统的稳定性，指导员工行为，决定企业内部的标准规则。因此，企业内部会计控制框架的构建一定要注重企业文化的培养与优化 。
1.3 研究内容及方法
本文运用了风险防范控制、文献资料法、会计系统控制、一般综述等方法，根据延长石油公司提供的内部会计控制资料数据，着重研究内部会计控制在延长石油有限公司的运用，进一步分析延长石油公司在内部会计控制方面存在的问题，给出相应的意见及对策。从而能使集团减少疏忽、错误、违纪违法等行为，改善集团的经营活动，以提高经济效益、工作效率，在集团内深的民心，积极进取，让集团积极健康的发展。
2. 相关理论概述
2.1 内部会计控制含义方法特点
含义：内部会计控制是企业管理,以确保法律、法规和管理政策,政策的实施,保护产权,材料安全与完整,保证会计信息和其他相关信息的真实性、准确性、及时性和可靠性,避免或降低风险,促进企业管理水平的持续改进,达到既定的目标,限制和附属企业和人员的行为规范,拥有金钱和财产维护和有效使用的方法的总称,是一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。内部会计控制是一种管理控制,是有效实施组织战略的一个重要和不可缺少的工具。内部会计控制主要是预防和发现,以避免错误,使有序和高效的管理。企业内部会计控制对每一个企业都是非常重要的。延长石油为例,分析内部会计控制在企业实际的应用,论述了如何提高企业获得更广阔的发展空间。
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