中小企业货币资金管理存在的问题及对策研究指导教师
目录
1引言 5
2货币资金在企业中的作用 5
3盱眙波伦包装有限公司货币资金管理存在的问题 5
3.1企业领导认知与管理能力不高 5
3.2会计人员业务素质较低 6
3.3货币资金内部控制制度不健全 6
3.3.1会计与出纳岗位职责不清 6
3.3.2报销审批制度不健全 6
3.3.3与货币资金有关的票证及印章的管理混乱 6
3.3.4原始凭证没有规范化 7
3.3.5不能够准确无误的登记入账 7
3.3.6现金支出范围不明确 7
3.4企业没有制定健全有效的监督制度 7
4盱眙波伦包装有限公司货币资金管理的对策 8
4.1提高会计人员的管理水平 8
4.2提高企业管理者的法制观念 8
4.3建立健全货币资金内部控制制度 8
4.3.1建立货币资金的岗位责任制 8
4.3.2建立严格的授权审批制度 9
4.3.3建立严密完善的票证及印章的管理制度 9
4.3.4规范原始凭证 9
4.3.5建立科学合理的账务处理程序 9
4.3.6严格制定货币资金的管理制度 9
4.3.7积极响应内部审计制度 10
4.4建立对货币资金业务的监督检查制度 10
结 论 11
致谢 11
参考文献 12
1 引言
我国中小企业在国民经济中占重要的组成部分，它的发展有助于社会经济的发展和稳定。货币资金在企业生产经营中活力很大，对货币资金的管理方式直接影响到企业前景的发展。从某种意义 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
上说货币资金就像身体的血液，如果血液不能够正常流淌，那么身体的其他部位也会无法有效的工作。目前中小企业群在我国经济社会发展中的地位和作用越来凸显出重要性，中小企业的发展成了经济增长的重要因素。但是眼下我国中小企业发展艰难，缺乏稳定性，很多中小企业都资不抵债，最终已倒闭告终。很大一部分原因在于中小企业的货币资金管理的规章制度不健全。所以对于货币资金管理制度调整至关重要。
2 货币资金在企业中的作用
货币资金在企业整个经营流程中处于货币形态的资产,由银行存款、库存现金和其他货币资金组成，在企业中是流动性最强的流动资产。货币资金在企业中用来采购企业需要的商品，还常常被用来清偿企业的债务以及办理其他一些业务。所以说在企业经营活动中所涉及货币资金的地方特别多。它不仅是流动性最强的资产，也是企业资产中最活的项目，企业在生产经营中，不仅要有足够量的资金，而且还要节省资金使用量，同时也要在资金的低用量中实现高收益。货币资金在管理上要与企业的业务紧密结合，控制好企业风险，如果企业的资金被闲置出来就不能使得资金得到充分利用。
企业在生产经营过程中，货币资金是中间环节，所以保持相对量的货币资金是很有必要的，但是一定要避免资金的积压，这样才能使业务的正常进行，但资金断裂的时候，经营也会随之断裂，留存一定量的货币资金也是企业在运营中的首要任务，货币的收回时资金能够有效使用的标志。
3 盱眙波伦包装有限公司货币资金管理存在的问题
盱眙波伦包装有限公司是规格、PE包装膜、包装袋、服装袋（OPP）、EPE珍珠棉定位包装、气泡膜、各种工业包装彩印包装袋、食品袋、日用品袋、液体袋、各种服装手提袋、普通型环保型彩印包装袋等产品专业生产加工的有限责任公司。
在我大四实习期间，注意到货币资金管理通常存在以下一些问题：
3.1 企业领导认知与管理能力不高
在这个公司中部分管理人员的素质不是很高，对相关知识知道的太少，这样他们这些人就很难意识到货币资金在管理中有多么的重要。公司的拥有者对公司的货币资金管理往往很不恰当，缺乏管理的计划与方向，不注重国家相关的法律法规。所以这些拥有者筹集资金的时候，对资金的使用与分配都不科学，最终使得企业无法拥有一套完整的资金管理制度。很多企业就算有货币资金管理制度，也没能很好地得到实施，所以很多货币资金管理的缺陷就显而易见。
3.2 会计人员业务素质较低
当下还存在很多会计人员业务素质与企业业务的发展不相协调。我国目前还缺乏高层次的财会人员，而社会还保留一些低学历或者没有学历的人员，在我们企业，一些会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有持证上岗，会计相关知识了解不多，对知识的学习又不上进，所以这些人的职业判断能力也很差，更不能协调好业务处理与法律法规之间的关系，致使业务处理上存在一些偏差，一些会计信息失真，财务上的账做的稀里糊涂的，让做账以外的人很难看懂，导致财务资料很凌乱。部分会计缺乏良好的职业道德常常违反财经法规。还有一些虽然经过相对专业的学习，但是过于满足现状，不积极地去提高自己的业务水平和专业技能，知识结构过于老化，又严重缺乏主动去学习专业知识的意识，所以导致财会人员整体素质跟不上。
3.3 货币资金内部控制制度不健全
3.3.1会计与出纳岗位职责不清?
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
/> ?我们公司出纳除了现金收付、银行存款的存取等一些本职工作之外,?同时也参与了对印章的管理和现金的保管工作,?仅仅出纳一人就把会计业务的整个流程给完成了。常常会发生这种现象，顾客带现金来买材料直接把现金交给做账会计这边，而不是交给出纳这边，甚至出现一个财务人员身兼会计、出纳、保管员等数职。我们公司的一个会计既负责做账有时也监管收现和保管现金，一个人兼了很多的职位，岗位分配不明确,?,业务漏洞百出，各岗位不能够相互牵制的同时也不能保证资金是否安全。这样很容易出现公款个人私用，用公款去融资获取回报，更有甚者直接侵吞公款，造成企业财务不堪重负，严重将导致企业不能正常经营。
3.3.2报销审批制度不健全
我们企业由于规模比较小，领导相对较少，公司各岗位的事很多时候只有领导才有决定权，有时候决定过于随意，使一些不合理也不合法的开支得到了报销。还会出现报销相同的经济业务，报销的人不同，结果也会出现不同。弱化了除领导之外的工作人员审核，还有部分工作岗位形同虚设，理财上不够民主，在实际工作中没能得到真实有效的体现。出纳员有时独自办理现金的支取业务，并没有有关负责人的审查批准。有时客户退还定金后，出纳员并没有严格的按照规章制度来进行，不去得到相关负责人的批准，就擅自把钱退还给了客户。
3.3.3与货币资金有关的票证及印章的管理混乱
在我们公司经常在购入票据的时候在财务上没有设备登记，很不负责任的交给了其他的部门去，直接交由使用部门去使用，而这些部门使用的这些票据并没有做到严格的操作，导致一些不法人员把公司的钱收入囊中，现金不上交。没有保管好银行印章，给一些不法人员提供了公款私用的机会。还存在一些管理人员将本公司的证照私下借给他人使用，从中收取费用，这些费用并未上交，而是个私用严重地侵害了公司的利益。
3.3.4?原始凭证没有规范化
有很多企业出纳人员为了省事，却没有按照规定的内容格式去开具发票和收据。我们企业一般在客户交定金的时候开具收据，有时出纳开收据的时候会忘记填写时间或者事由等，有时出纳在开具收据时混乱,?或者将存根联记、?记账联撕给对方；或者将下一收据的二、三联撕下来在上一收据套开。?我们单位开具的收据之前是三联现在就只有两联；更有甚者,?将在原始凭证上动手脚，开具虚假发票。?
1引言 5
2货币资金在企业中的作用 5
3盱眙波伦包装有限公司货币资金管理存在的问题 5
3.1企业领导认知与管理能力不高 5
3.2会计人员业务素质较低 6
3.3货币资金内部控制制度不健全 6
3.3.1会计与出纳岗位职责不清 6
3.3.2报销审批制度不健全 6
3.3.3与货币资金有关的票证及印章的管理混乱 6
3.3.4原始凭证没有规范化 7
3.3.5不能够准确无误的登记入账 7
3.3.6现金支出范围不明确 7
3.4企业没有制定健全有效的监督制度 7
4盱眙波伦包装有限公司货币资金管理的对策 8
4.1提高会计人员的管理水平 8
4.2提高企业管理者的法制观念 8
4.3建立健全货币资金内部控制制度 8
4.3.1建立货币资金的岗位责任制 8
4.3.2建立严格的授权审批制度 9
4.3.3建立严密完善的票证及印章的管理制度 9
4.3.4规范原始凭证 9
4.3.5建立科学合理的账务处理程序 9
4.3.6严格制定货币资金的管理制度 9
4.3.7积极响应内部审计制度 10
4.4建立对货币资金业务的监督检查制度 10
结 论 11
致谢 11
参考文献 12
1 引言
我国中小企业在国民经济中占重要的组成部分，它的发展有助于社会经济的发展和稳定。货币资金在企业生产经营中活力很大，对货币资金的管理方式直接影响到企业前景的发展。从某种意义 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
上说货币资金就像身体的血液，如果血液不能够正常流淌，那么身体的其他部位也会无法有效的工作。目前中小企业群在我国经济社会发展中的地位和作用越来凸显出重要性，中小企业的发展成了经济增长的重要因素。但是眼下我国中小企业发展艰难，缺乏稳定性，很多中小企业都资不抵债，最终已倒闭告终。很大一部分原因在于中小企业的货币资金管理的规章制度不健全。所以对于货币资金管理制度调整至关重要。
2 货币资金在企业中的作用
货币资金在企业整个经营流程中处于货币形态的资产,由银行存款、库存现金和其他货币资金组成，在企业中是流动性最强的流动资产。货币资金在企业中用来采购企业需要的商品，还常常被用来清偿企业的债务以及办理其他一些业务。所以说在企业经营活动中所涉及货币资金的地方特别多。它不仅是流动性最强的资产，也是企业资产中最活的项目，企业在生产经营中，不仅要有足够量的资金，而且还要节省资金使用量，同时也要在资金的低用量中实现高收益。货币资金在管理上要与企业的业务紧密结合，控制好企业风险，如果企业的资金被闲置出来就不能使得资金得到充分利用。
企业在生产经营过程中，货币资金是中间环节，所以保持相对量的货币资金是很有必要的，但是一定要避免资金的积压，这样才能使业务的正常进行，但资金断裂的时候，经营也会随之断裂，留存一定量的货币资金也是企业在运营中的首要任务，货币的收回时资金能够有效使用的标志。
3 盱眙波伦包装有限公司货币资金管理存在的问题
盱眙波伦包装有限公司是规格、PE包装膜、包装袋、服装袋（OPP）、EPE珍珠棉定位包装、气泡膜、各种工业包装彩印包装袋、食品袋、日用品袋、液体袋、各种服装手提袋、普通型环保型彩印包装袋等产品专业生产加工的有限责任公司。
在我大四实习期间，注意到货币资金管理通常存在以下一些问题：
3.1 企业领导认知与管理能力不高
在这个公司中部分管理人员的素质不是很高，对相关知识知道的太少，这样他们这些人就很难意识到货币资金在管理中有多么的重要。公司的拥有者对公司的货币资金管理往往很不恰当，缺乏管理的计划与方向，不注重国家相关的法律法规。所以这些拥有者筹集资金的时候，对资金的使用与分配都不科学，最终使得企业无法拥有一套完整的资金管理制度。很多企业就算有货币资金管理制度，也没能很好地得到实施，所以很多货币资金管理的缺陷就显而易见。
3.2 会计人员业务素质较低
当下还存在很多会计人员业务素质与企业业务的发展不相协调。我国目前还缺乏高层次的财会人员，而社会还保留一些低学历或者没有学历的人员，在我们企业，一些会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有持证上岗，会计相关知识了解不多，对知识的学习又不上进，所以这些人的职业判断能力也很差，更不能协调好业务处理与法律法规之间的关系，致使业务处理上存在一些偏差，一些会计信息失真，财务上的账做的稀里糊涂的，让做账以外的人很难看懂，导致财务资料很凌乱。部分会计缺乏良好的职业道德常常违反财经法规。还有一些虽然经过相对专业的学习，但是过于满足现状，不积极地去提高自己的业务水平和专业技能，知识结构过于老化，又严重缺乏主动去学习专业知识的意识，所以导致财会人员整体素质跟不上。
3.3 货币资金内部控制制度不健全
3.3.1会计与出纳岗位职责不清?
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
/> ?我们公司出纳除了现金收付、银行存款的存取等一些本职工作之外,?同时也参与了对印章的管理和现金的保管工作,?仅仅出纳一人就把会计业务的整个流程给完成了。常常会发生这种现象，顾客带现金来买材料直接把现金交给做账会计这边，而不是交给出纳这边，甚至出现一个财务人员身兼会计、出纳、保管员等数职。我们公司的一个会计既负责做账有时也监管收现和保管现金，一个人兼了很多的职位，岗位分配不明确,?,业务漏洞百出，各岗位不能够相互牵制的同时也不能保证资金是否安全。这样很容易出现公款个人私用，用公款去融资获取回报，更有甚者直接侵吞公款，造成企业财务不堪重负，严重将导致企业不能正常经营。
3.3.2报销审批制度不健全
我们企业由于规模比较小，领导相对较少，公司各岗位的事很多时候只有领导才有决定权，有时候决定过于随意，使一些不合理也不合法的开支得到了报销。还会出现报销相同的经济业务，报销的人不同，结果也会出现不同。弱化了除领导之外的工作人员审核，还有部分工作岗位形同虚设，理财上不够民主，在实际工作中没能得到真实有效的体现。出纳员有时独自办理现金的支取业务，并没有有关负责人的审查批准。有时客户退还定金后，出纳员并没有严格的按照规章制度来进行，不去得到相关负责人的批准，就擅自把钱退还给了客户。
3.3.3与货币资金有关的票证及印章的管理混乱
在我们公司经常在购入票据的时候在财务上没有设备登记，很不负责任的交给了其他的部门去，直接交由使用部门去使用，而这些部门使用的这些票据并没有做到严格的操作，导致一些不法人员把公司的钱收入囊中，现金不上交。没有保管好银行印章，给一些不法人员提供了公款私用的机会。还存在一些管理人员将本公司的证照私下借给他人使用，从中收取费用，这些费用并未上交，而是个私用严重地侵害了公司的利益。
3.3.4?原始凭证没有规范化
有很多企业出纳人员为了省事，却没有按照规定的内容格式去开具发票和收据。我们企业一般在客户交定金的时候开具收据，有时出纳开收据的时候会忘记填写时间或者事由等，有时出纳在开具收据时混乱,?或者将存根联记、?记账联撕给对方；或者将下一收据的二、三联撕下来在上一收据套开。?我们单位开具的收据之前是三联现在就只有两联；更有甚者,?将在原始凭证上动手脚，开具虚假发票。?
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