沃尔玛公司的现金流量表分析(附件)
摘 要 现金流量表是一种反映在一定时期内企业经营活动，筹资活动以及投资活动的财务报表。本文主要阐述了现金流量表的重要作用和意义，并以沃尔玛为例，通过对其现金流量表总体分析，以及分别对其经营活动，筹资活动和投资活动的具体分析，来客观地对企业的偿债能力，获利能力和运营能力进行评价，并对现金流量表的分析作用进行了较为详细的论述。 目 录
1 绪论
1.1 选题背景 1
1.2 选题目的及意义 1
1.3 国内外对现金流量表的研究现状 2
1.3.1 国内对现金流量的现状研究 2
1.3.2 国外对现金流量的现状研究 2
1.4 研究内容和方法 3
1.4.1研究内容 3
1.4.2研究方法 3
2 对沃尔玛公司现金流量表具体内容的分析
2.1 沃尔玛公司的概况 5
2.2 沃尔玛公司的现状 5
2.3 现金流量表的分析 5
2.3.1 对经营活动的现金流量表分析 7
2.3.2 对投资活动的现金流量分析 8
2.3.3 对筹资活动的现金流量分析 9
2.4 对现金流量表的结构分析 10
2.4.1 现金流入结构的分析 10
2.4.2 现金流出结构的分析 11
2.4.3 现金流量流入流出比例分析 11
3 沃尔玛公司的现金流量状况的综合评价
3.1 对于企业偿债能力的评价 13
3.1.1 利用流动比率进行分析 13
3.1.2 利用经营现金流量比率进行分析 13
3.1.3 利用现金债务总额比进行分析 14
3.2 对于企业获利能力的评价 14
3.2.1 利用经营活动净现金流量与营业利润比率进行分析 15
3.2.2 利用盈利现金比率分析进行分析 15
3.2.3 利用全部资产现金回收率进行分析 15
3.3 对于企业运营能力的评价 15
3.3.1 利用全部现金流量比率进行分析 15
3.3.2 利用全部资产
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
3.2 对于企业获利能力的评价 14
3.2.1 利用经营活动净现金流量与营业利润比率进行分析 15
3.2.2 利用盈利现金比率分析进行分析 15
3.2.3 利用全部资产现金回收率进行分析 15
3.3 对于企业运营能力的评价 15
3.3.1 利用全部现金流量比率进行分析 15
3.3.2 利用全部资产现金回收率进行分析 16
总 结 17
参考文献 18
致 谢 20
1 绪 论
1.1 选题背景
现金流量表是会计报表体系的重要组成部分，可以较为直观地反映企业现金变化情况和后果，比起传统的财务报表更加地直观和准确，在综合评价企业方面有着更明显的特性[1]。在现代社会的企业管理和运行中，现金流量表的重要作用越来越明显，其所揭示的财务状况变动的原因、趋势以及后果，为企业决策者对企业经济状况的把握和制定合理的方案提供了较为准确的依据。在现今高度发达的市场经济的背景下，企业对现金流量表的分析和利用愈发重要[2]。现金流量表是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况的报表。会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能将现金流量表上的数据转换成有用的信息。因此，为了更清晰准确地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了它的重要性。
1.2 选题目的及意义
现金流量表的分析就是为了帮助企业决策者更好地利用表中的信息，从而做出正确的经济决策[3]。而企业对于现金流量表的利用通常需要运用财务分析方法对现金流量表上的数据进行分析，来获取自己所需要的信息[4]。然而应该怎样对现金流量表进行分析，应该怎样正确地利用分析的结果对企业状况进行合理的评价，正是本文需要阐述的问题。本文通过对沃尔玛公司现金流量表的分析，目的就是为了将表中的数据转换成有助于沃尔玛公司进行经济决策的信息，具体来说主要包括对获现能力做出评价、对偿债能力支付能力做出的评价、对收益的质量做出的评价、对投资能力筹资能力做出评价。
在现代市场经济中，企业管理者无一不关心着企业的现金流量问题以及企业创造现金的能力，而现金流量表正可以清晰明确地反映出企业对净现金流量的创造能力。而对企业的现金流量表进行分析，可以从中得出企业某一期间内现金流入和流出的原因，可以反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动的具体情况，从而做出相关的客观评价[5]。对报表使用者了解和评价企业未来取得的净现金流入能力，偿还能力和支付能力状况提供准确的信息和依据。管理者也可以据此对企业的财务管理状况水平进行合理的分析和评价，对企业的经营绩效和利润质量进行分析和评价，从而制定合适的资金运营计划和财务管理计划。分析现金流量表可以更准确地评估企业前景和运营企业，增强了企业对财务的管理[6]。通过分析沃尔玛公司的现金流量特点，着重从现金流量内容角度，对沃尔玛公司现金流量表经营活动、投资活动、筹资活动分析研究，希望能为我国的连锁超市的现金流量管理起到一定的借鉴意义。
1.3国内外对现金流量表的研究现状
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，表达在某一固定的期间内，一家机构的现金的流入和流出的变动情况。可以较为准确地揭示企业资金增减变动状况和企业活动之间的关系。相对于那些传统的损益表等财务报表，它能够更好地为企业决策者提供准确的依据[7]。
1.3.1 国内对现金流量的现状研究
随着经济的发展，市场的日益成熟，国内对于现金流量表的理论分析和研究同样不少，只是在实证和应用研究方面要少一一点，在现金流量表的分析，很大程度上是对现金流量的分析。近年来对现金流量作用的认识已被我国的财会学术界提高到前所未有的高度，并取得了以下成果[8]：
(1)有关现金流量管理理论的研究
赵英杰博士以现代企业理论、会计理论、财务理论、投资理论、企业管理理论为基础，在广泛收集国内相关资料的基础上，对社会主义市场经济条件下的企业现金流量管理理论问题进行了系统的研究。
(2)有关现金流量分析指标在财务分析评价中应用的研究
李爽结合东南亚金融风险危机，通过对现金流量表进行分析，提出在预防金融风险中，会计工作者可以
1 绪论
1.1 选题背景 1
1.2 选题目的及意义 1
1.3 国内外对现金流量表的研究现状 2
1.3.1 国内对现金流量的现状研究 2
1.3.2 国外对现金流量的现状研究 2
1.4 研究内容和方法 3
1.4.1研究内容 3
1.4.2研究方法 3
2 对沃尔玛公司现金流量表具体内容的分析
2.1 沃尔玛公司的概况 5
2.2 沃尔玛公司的现状 5
2.3 现金流量表的分析 5
2.3.1 对经营活动的现金流量表分析 7
2.3.2 对投资活动的现金流量分析 8
2.3.3 对筹资活动的现金流量分析 9
2.4 对现金流量表的结构分析 10
2.4.1 现金流入结构的分析 10
2.4.2 现金流出结构的分析 11
2.4.3 现金流量流入流出比例分析 11
3 沃尔玛公司的现金流量状况的综合评价
3.1 对于企业偿债能力的评价 13
3.1.1 利用流动比率进行分析 13
3.1.2 利用经营现金流量比率进行分析 13
3.1.3 利用现金债务总额比进行分析 14
3.2 对于企业获利能力的评价 14
3.2.1 利用经营活动净现金流量与营业利润比率进行分析 15
3.2.2 利用盈利现金比率分析进行分析 15
3.2.3 利用全部资产现金回收率进行分析 15
3.3 对于企业运营能力的评价 15
3.3.1 利用全部现金流量比率进行分析 15
3.3.2 利用全部资产
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
3.2 对于企业获利能力的评价 14
3.2.1 利用经营活动净现金流量与营业利润比率进行分析 15
3.2.2 利用盈利现金比率分析进行分析 15
3.2.3 利用全部资产现金回收率进行分析 15
3.3 对于企业运营能力的评价 15
3.3.1 利用全部现金流量比率进行分析 15
3.3.2 利用全部资产现金回收率进行分析 16
总 结 17
参考文献 18
致 谢 20
1 绪 论
1.1 选题背景
现金流量表是会计报表体系的重要组成部分，可以较为直观地反映企业现金变化情况和后果，比起传统的财务报表更加地直观和准确，在综合评价企业方面有着更明显的特性[1]。在现代社会的企业管理和运行中，现金流量表的重要作用越来越明显，其所揭示的财务状况变动的原因、趋势以及后果，为企业决策者对企业经济状况的把握和制定合理的方案提供了较为准确的依据。在现今高度发达的市场经济的背景下，企业对现金流量表的分析和利用愈发重要[2]。现金流量表是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况的报表。会计信息使用者必须对现金流量表进行有效的分析，才能将现金流量表上的数据转换成有用的信息。因此，为了更清晰准确地反映企业的偿债风险和资产的收益质量，现金流量表趋显了它的重要性。
1.2 选题目的及意义
现金流量表的分析就是为了帮助企业决策者更好地利用表中的信息，从而做出正确的经济决策[3]。而企业对于现金流量表的利用通常需要运用财务分析方法对现金流量表上的数据进行分析，来获取自己所需要的信息[4]。然而应该怎样对现金流量表进行分析，应该怎样正确地利用分析的结果对企业状况进行合理的评价，正是本文需要阐述的问题。本文通过对沃尔玛公司现金流量表的分析，目的就是为了将表中的数据转换成有助于沃尔玛公司进行经济决策的信息，具体来说主要包括对获现能力做出评价、对偿债能力支付能力做出的评价、对收益的质量做出的评价、对投资能力筹资能力做出评价。
在现代市场经济中，企业管理者无一不关心着企业的现金流量问题以及企业创造现金的能力，而现金流量表正可以清晰明确地反映出企业对净现金流量的创造能力。而对企业的现金流量表进行分析，可以从中得出企业某一期间内现金流入和流出的原因，可以反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动的具体情况，从而做出相关的客观评价[5]。对报表使用者了解和评价企业未来取得的净现金流入能力，偿还能力和支付能力状况提供准确的信息和依据。管理者也可以据此对企业的财务管理状况水平进行合理的分析和评价，对企业的经营绩效和利润质量进行分析和评价，从而制定合适的资金运营计划和财务管理计划。分析现金流量表可以更准确地评估企业前景和运营企业，增强了企业对财务的管理[6]。通过分析沃尔玛公司的现金流量特点，着重从现金流量内容角度，对沃尔玛公司现金流量表经营活动、投资活动、筹资活动分析研究，希望能为我国的连锁超市的现金流量管理起到一定的借鉴意义。
1.3国内外对现金流量表的研究现状
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，表达在某一固定的期间内，一家机构的现金的流入和流出的变动情况。可以较为准确地揭示企业资金增减变动状况和企业活动之间的关系。相对于那些传统的损益表等财务报表，它能够更好地为企业决策者提供准确的依据[7]。
1.3.1 国内对现金流量的现状研究
随着经济的发展，市场的日益成熟，国内对于现金流量表的理论分析和研究同样不少，只是在实证和应用研究方面要少一一点，在现金流量表的分析，很大程度上是对现金流量的分析。近年来对现金流量作用的认识已被我国的财会学术界提高到前所未有的高度，并取得了以下成果[8]：
(1)有关现金流量管理理论的研究
赵英杰博士以现代企业理论、会计理论、财务理论、投资理论、企业管理理论为基础，在广泛收集国内相关资料的基础上，对社会主义市场经济条件下的企业现金流量管理理论问题进行了系统的研究。
(2)有关现金流量分析指标在财务分析评价中应用的研究
李爽结合东南亚金融风险危机，通过对现金流量表进行分析，提出在预防金融风险中，会计工作者可以
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