广电网络传媒有限公司内部控制改进对策研究(附件)
摘 要 内部控制最早源于西方发达国家，我国引入这一理论还时日尚浅。截止目前还尚未得出一个权威、公正的标准。现有的规范制度中只是提出了若干与内部控制相关的要求，并没有就企业应该如何建立内部控制系统，以及建立以后如何去运用与维护作出说明。尽管2001年又颁布了新的规范使内部控制更受重视，也有越来越多的企业管理层把建立内部控制系统提上日程。但规范也仅仅只是规范，它并不适用于所有企业，每个企业还需要结合自身实际情况制定出符合自己需求的内部控制制度。随着业务量的不断加大，广电网络的管理机制已经不适应企业发展的需求了，使企业未来的道路越来越难走下去。根据这一现象的发生，越来越多的企业把希望放在了内部控制上，就目前来看，内部控制制度确实给企业带来了有利的影响。陕西广电网络股份有限公司就是顺应市场及自身需求在对自身体制、机制进行改革的同时，积极响应内部控制改革，才不断发展壮大的。摘 要 1
目录
郑 重 声 明 II
1 绪论 3
1.1课题研究背景及意义 4
1.1.1 研究目的 4
1.1.2 研究意义 4
1.2 国内外研究现状 4
1.2.1 国外研究现状 4
1.2.2 国内研究现状 5
2 陕西广电网络公司简介及内部控制现状 6
2.1 陕西广电网络传媒有限公司简介 6
2.2 陕西广电网络公司内部控制的现状 6
3 陕西广电网络内部控制存在的问题及原因分析 8
3.1 企业内部控制机构设置随意，地位不明确 8
3.2 公司高层管理人员不重视 8
3.3 公司内部存在变革的阻力 8
3.4集团内部审计不足 9
4 完善陕西广电网络内部控制的措施 10
4.1 建立健全内部控制机构设置 10
4.2 树立责任意识，建立内部控制负责制 10
4.3 加强员工学习，便阻力为动力 10
4.4 加强内部审计力度 11
总结 12
参考文献 13
致谢 15
1 绪论
1.1课题研究背景及意义
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
1.1.1 研究目的
自改革开放以来，我国经济不断平稳上升，经济总量的增长给国内外企业的发展都增长了助力。但是，在经济增长的同时摧之而来的问题也不容忽视，如国企单位行业垄断、办事效率低下、服务态度恶劣等，严重破坏了国企单位的形象。因此我国企业要在稳定发展的基础上，通过自身的改革、创新，加强内部控制的建设，提高企业的声誉，从而达到经济增长的目标。本文通过实习期间的所闻所见找出陕西广电网络传媒有限公司内部控制存在的问题及原因，根据所学知识提出改进对策，在实践中加深对理论知识的认识。
1.1.2 研究意义
随着经济全球化，公司经营环境变得日趋复杂。越来越多的企业开始关注内部控制，认为内部控制的好坏可以直接反映一个企业的管理水平。内部控制制度既保证了公司的平稳发展，又能在部门与部门、人与人之间进行有效制衡，加强了对各项业务的监督。不但降低了人为因素，减少了舞弊与腐败的风险，还增强了人员管理效率，大大提高了企业的整体运行效率。本文就以陕西广电网络传媒有限公司为例，分析企业内部控制建设过程中存在的缺陷，以提醒管理人员对其进行改正，促进企业健康、平稳发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
内部控制一词最早在西方发达国家出现，越来越多的经济学家开始研究并重视起内部控制理论。F.R．卡内基斯蒂尔就曾说过：“会计制度的设计应该遵循这样一个指导原则，即它必须能够提供控制手段。”与此同时德威特卡尔埃格尔顿也认为如果审计能够证明会计记录工作是按照内部牵制系统进行的，那么他就可以把系统执行的结果视为正确的、经过审查的。在这之后，内部控制的意义及作用更为重要，正如皮克特研究指出每个内部控制机构都应该抓住机遇，迎接挑战，充分发挥内部控制特有的专长，在市场动荡和危机中为所在组织发现在风险管理和组织治理过程中存在的问题，分析原因并提出建议，帮助组织渡过难关，体现内部控制存在的价值。
1.2.2 国内研究现状
相比西方国家而言，我国内部控制起步较晚，相关机制建设还不是很健全，但这并不影响我国学者对他的研究，学者张俊民就把内部控制与公司管理看的同等重要，他认为：企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在我国企业发展过程中具有举足轻重的作用，特别是作为公众公司的上市公司，内部控制不仅关系到上市公司的信息质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益。陈宋生也得出了与之相关的结论，他的研究表明加强企业内部控制建设是提高公司投资效率的重要途径，亦是从微观层面防止中国经济投资过热或过冷，促进中国经济平稳、协调发展的重要途径。而赵渊贤则更注重内控系统的建立和实施方面的研究。这些研究各有侧重，但都表明了内部控制对于企业发展有着卓越的成效。
2 陕西广电网络公司简介及内部控制现状
2.1 陕西广电网络传媒有限公司简介
陕西广电网络传媒股份有限公司前身是黄河机器制造厂，1992年4月经西安市体改委批准，将国营黄河机器制造厂整体改组为黄河机电股份有限公司。2001年，陕西广电对黄河机电股份有限公司进行了大规模资产重组，形成了以有线电视网络运营为主业的崭新的业务格局。 2002年8月，陕西省广播电视信息网络有限责任公司成为第一大股东。原“黄河机电股份有限公司”更名为“陕西广电网络传媒（股份）有限公司”。
现今，陕西广电传媒股份有限公司是陕西省行政区域内唯一合法的有线电视、有线数字电视运营商。同时也是陕西省行政区域内拥有合法ISP接入业务的服务商，是陕西省电子政务传输网支撑企业。
2.2 陕西广电网络公司内部控制的现状
目前，广电网络在内部控制方面存在的问题已经影响了企业的发展，内部控制不健全缺乏现代管理意识，只是一味的按照以前的经验和方法办事，不懂的变通。一直以来，广电网络由于其涉及行业的公益性质，所采用的是行政事业单位的财务体制和管理机制，其资金来源也有很大部分来自于政府补助，所以广电网络只围绕预算及日常资金支出，平时并不进行将经济核算，企业发展不以追求经济增长为目的。近年来，广电网络的业务量不断增长，业务范围也有了进一步的扩大，仅仅依靠财政资金的补贴以无法保障其自身发展需求。因此，广电网络在原来的资金基础上不断扩大投入并开发相关产业链，截至目前其相关产业的收入已经在其整体收入中占据相当大的份额。原有的经济体制及管理办法已经不同现今的实际情况相匹配，但广电网络并没有认识到这一问题，长此以往，整个企业的发展都将受到影响。
随着广电网络的发展壮大，时至今日已然成为一家大型企业，涵盖业务众多人员壮大，企业管理者不光要把握好整体的平稳发展，还要关照下属各个营业厅的正常运作，难免有顾及不到的地方，这也给一些人提供了便利。比如现金的私自挪用、虚假冒领、零散现金的收支、现金超过规定的存放额度等问题严重。以上这些情况的发生，归根结底就是陕西广电网络传媒有限公司在对其下属各营业厅的监管不到位，对于内部控制制度建设掉以轻心，高层领导人不重视，内部控制系统作用发挥不完全。
目录
郑 重 声 明 II
1 绪论 3
1.1课题研究背景及意义 4
1.1.1 研究目的 4
1.1.2 研究意义 4
1.2 国内外研究现状 4
1.2.1 国外研究现状 4
1.2.2 国内研究现状 5
2 陕西广电网络公司简介及内部控制现状 6
2.1 陕西广电网络传媒有限公司简介 6
2.2 陕西广电网络公司内部控制的现状 6
3 陕西广电网络内部控制存在的问题及原因分析 8
3.1 企业内部控制机构设置随意，地位不明确 8
3.2 公司高层管理人员不重视 8
3.3 公司内部存在变革的阻力 8
3.4集团内部审计不足 9
4 完善陕西广电网络内部控制的措施 10
4.1 建立健全内部控制机构设置 10
4.2 树立责任意识，建立内部控制负责制 10
4.3 加强员工学习，便阻力为动力 10
4.4 加强内部审计力度 11
总结 12
参考文献 13
致谢 15
1 绪论
1.1课题研究背景及意义
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
1.1.1 研究目的
自改革开放以来，我国经济不断平稳上升，经济总量的增长给国内外企业的发展都增长了助力。但是，在经济增长的同时摧之而来的问题也不容忽视，如国企单位行业垄断、办事效率低下、服务态度恶劣等，严重破坏了国企单位的形象。因此我国企业要在稳定发展的基础上，通过自身的改革、创新，加强内部控制的建设，提高企业的声誉，从而达到经济增长的目标。本文通过实习期间的所闻所见找出陕西广电网络传媒有限公司内部控制存在的问题及原因，根据所学知识提出改进对策，在实践中加深对理论知识的认识。
1.1.2 研究意义
随着经济全球化，公司经营环境变得日趋复杂。越来越多的企业开始关注内部控制，认为内部控制的好坏可以直接反映一个企业的管理水平。内部控制制度既保证了公司的平稳发展，又能在部门与部门、人与人之间进行有效制衡，加强了对各项业务的监督。不但降低了人为因素，减少了舞弊与腐败的风险，还增强了人员管理效率，大大提高了企业的整体运行效率。本文就以陕西广电网络传媒有限公司为例，分析企业内部控制建设过程中存在的缺陷，以提醒管理人员对其进行改正，促进企业健康、平稳发展。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
内部控制一词最早在西方发达国家出现，越来越多的经济学家开始研究并重视起内部控制理论。F.R．卡内基斯蒂尔就曾说过：“会计制度的设计应该遵循这样一个指导原则，即它必须能够提供控制手段。”与此同时德威特卡尔埃格尔顿也认为如果审计能够证明会计记录工作是按照内部牵制系统进行的，那么他就可以把系统执行的结果视为正确的、经过审查的。在这之后，内部控制的意义及作用更为重要，正如皮克特研究指出每个内部控制机构都应该抓住机遇，迎接挑战，充分发挥内部控制特有的专长，在市场动荡和危机中为所在组织发现在风险管理和组织治理过程中存在的问题，分析原因并提出建议，帮助组织渡过难关，体现内部控制存在的价值。
1.2.2 国内研究现状
相比西方国家而言，我国内部控制起步较晚，相关机制建设还不是很健全，但这并不影响我国学者对他的研究，学者张俊民就把内部控制与公司管理看的同等重要，他认为：企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在我国企业发展过程中具有举足轻重的作用，特别是作为公众公司的上市公司，内部控制不仅关系到上市公司的信息质量和自身发展，更重要的是关系到广大投资者的利益。陈宋生也得出了与之相关的结论，他的研究表明加强企业内部控制建设是提高公司投资效率的重要途径，亦是从微观层面防止中国经济投资过热或过冷，促进中国经济平稳、协调发展的重要途径。而赵渊贤则更注重内控系统的建立和实施方面的研究。这些研究各有侧重，但都表明了内部控制对于企业发展有着卓越的成效。
2 陕西广电网络公司简介及内部控制现状
2.1 陕西广电网络传媒有限公司简介
陕西广电网络传媒股份有限公司前身是黄河机器制造厂，1992年4月经西安市体改委批准，将国营黄河机器制造厂整体改组为黄河机电股份有限公司。2001年，陕西广电对黄河机电股份有限公司进行了大规模资产重组，形成了以有线电视网络运营为主业的崭新的业务格局。 2002年8月，陕西省广播电视信息网络有限责任公司成为第一大股东。原“黄河机电股份有限公司”更名为“陕西广电网络传媒（股份）有限公司”。
现今，陕西广电传媒股份有限公司是陕西省行政区域内唯一合法的有线电视、有线数字电视运营商。同时也是陕西省行政区域内拥有合法ISP接入业务的服务商，是陕西省电子政务传输网支撑企业。
2.2 陕西广电网络公司内部控制的现状
目前，广电网络在内部控制方面存在的问题已经影响了企业的发展，内部控制不健全缺乏现代管理意识，只是一味的按照以前的经验和方法办事，不懂的变通。一直以来，广电网络由于其涉及行业的公益性质，所采用的是行政事业单位的财务体制和管理机制，其资金来源也有很大部分来自于政府补助，所以广电网络只围绕预算及日常资金支出，平时并不进行将经济核算，企业发展不以追求经济增长为目的。近年来，广电网络的业务量不断增长，业务范围也有了进一步的扩大，仅仅依靠财政资金的补贴以无法保障其自身发展需求。因此，广电网络在原来的资金基础上不断扩大投入并开发相关产业链，截至目前其相关产业的收入已经在其整体收入中占据相当大的份额。原有的经济体制及管理办法已经不同现今的实际情况相匹配，但广电网络并没有认识到这一问题，长此以往，整个企业的发展都将受到影响。
随着广电网络的发展壮大，时至今日已然成为一家大型企业，涵盖业务众多人员壮大，企业管理者不光要把握好整体的平稳发展，还要关照下属各个营业厅的正常运作，难免有顾及不到的地方，这也给一些人提供了便利。比如现金的私自挪用、虚假冒领、零散现金的收支、现金超过规定的存放额度等问题严重。以上这些情况的发生，归根结底就是陕西广电网络传媒有限公司在对其下属各营业厅的监管不到位，对于内部控制制度建设掉以轻心，高层领导人不重视，内部控制系统作用发挥不完全。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/3550.html
