延长石油有限责任公司降低财务费用的对策二级金融与会计(附件)
摘 要财务费用是指企业为生产经营所需筹集、使用、分配资金而发生的各项直接费用。包括汇兑损失(减汇兑收益）、利息支出（减利息收入）以及发生的相关手续费等。即所有与资金活动有关的费用都是资金费用，也就是广义上的财务费用。目前，企业为了占领市场扩展业务，筹集资金投资项目，所发生的利息和手续费，在企业各项费用支出中所占比重越来越大。因此，现代企业要通过分级控制、科学预算和制度约束等方法控制财务费用，使企业资金良性健康循环。财务费用高严重侵蚀企业利润，降低财务费用不仅可以增强企业的盈利，还可以改善企业的现金流，因此如何降低财务费用一度成为众多企业降本增效考虑的首要问题。本文以延长石油为例，探讨降低财务费用的途径，以期为企业降低财务费用提供一些参考思路。
目 录
1绪论
1.1研究目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
2.企业财务费用理论基础
2.1概念 3
2.2目的 3
2.3途径 3
3.企业财务费用现状及存在的问题
3.1目前延长石油某项目投资资金使用情况 5
3.2现状 6
3.3存在问题 6
4.延长石油财务费用存在问题分析
4.1公司简介 8
4.2存在问题 8
5.企业降低财务费用的对策
5.1合理控制应收账款 9
5.2加强存货资金管理 10
5.3拓宽融资渠道 10
5.4降低资本占用成本 10
结 论 12
参考文献 13
致谢 14
1.绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
延长石油1950年开始勘探，在100多年的勘探开发历程中取得了丰硕的成果。自上世纪80年代以来，公司不断的加大勘探投入，扩大勘探面积。除了公司在鄂尔多斯盆地本部地区以外，在其他盆地和地方的勘探工作也在紧锣密鼓的进行着。公司已经开展了不少物化探、钻井等实物工作，其它盆地也做了不 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
同程度的资料收集和地质研究准备工作。但是技术上和科技上单发展使得延长石油的开销与日俱增，消费水平逐步的提高，因此我们应该考虑如何降低财务费用。使得延长石油效益的突发，财务问题的迎刃而解。目的降低延长石油财务费用与支出费用。
石油产业是一个国家的经济发展命脉，而对于企业规模和经济收益的追求导致石油企业兼并重组现象不断发生。由于企业之间组织结构和战略定义的不同，导致重组后在公司职能以及战略定位方面不匹配，进而产生相应的财务风险问题 。随着石油企业重组现象的不断推进，重组过程中的财务风险问题也就越来越明显。因此，石油公司的重组相对财务风险管理研究就显的相当重要。降低财务费用的目的可想而知，带来的效益不言而喻。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Isabel Gutierrez，Salvador Carmona(2011)认为传统比率分析受到多方面因素限制：过于经验化、确定性等各种问题。
Kieschnick 等(2011)以美国 19902006 年上司公司为样本研究营运资金管理与股东财富之间的关系。文中石油天然气行业伴随市场经济的发展，油气行业经验面临着原材料涨价，外部竞争加剧，技术约束下成本压缩空间渐窄等严峻挑战，传统的战术成本管理已难以适应新的经济形势，因此油气企业应通过战略成本管理加强行业成本的控制。
日本的著名经济学家玄六在其著作《中小企业经营》中指出中小企业对国民经济的发展具有重要作用，提出中小企业应坚持自主经营，根据自身的特点，打造核心竞争力的建议。
Vivek U. Pimplapure和Pushparaj P.Kulkmi (2011年)在《营运资金管理:盈利能力的影响》中以Bharat石油股份有限公司在2005年到2009年的数据为样本进行研究,回归分析发现企业的营运资金管理对盈利能力有显著影响。
KeithVsmith(1979)指出，关于每个营运能力项目管理的研究已有很大进展，但将营运能力作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运能力规划与控制的内容。
1.2.2国内研究现状
车伟娜,戴永秀（2006）通过财务管理分析，发现资金的管理好坏直接印象企业进度和项目的效益，因此海外石油的财务管理很重视资金管理，并以资金管理为中心。
马春英、罗洁(2010)指出，营运资金管理中存在的问题主要表现在：现金管理混乱;应收账款失控;存货控制薄弱，造成资金呆滞。
2013王竹泉还将营运资金的筹资分为两大方面: 短期金融性负债和营运资本。
赵俊英(2009)从营运资金的构成要素入手，深入探寻运用现代信息手段加强营运资金管理的途径和方法：实行财务集中管理，实现公司资金的统一调度和安排;建立应收账款全面的信息管理，利用财务分析技术，结合企业自身财务状况，选择合适的商业信用政策;构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络，实现存货管理创新。
蔡梦珊，张婧（2007）以2000～2003年在深市与沪市上市的263家制造业公司为研究对象，通过实证研究发现净利润和主营业务收入与经营活动净现金流量之间显著相关，并且随着时间的推移，对经营活动净现金流量的影响也有增加的趋势。
2.企业财务费用理论基础
2.1概念
财务费用是指企业在生产经营过程中所需筹集、使用、分配资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间的汇兑损失(减汇兑收益）、息支出（减利息收入）以及筹集发生的其他财务费用等。
2.2目的
一、做好项目资金的预算管理工作。首先要对项目进行透彻的了解，通过各种途径全方位的对这个项目的各项费用进行估算，然后将审批后的项目预算根据各类项目按照预算的控制，预算的管理开支进行分配，并在项目建设的过程中严格监督执行。
二、材料采购时，对于周期长的关键设备，积极询问价格并进行谈判，努力将价格降到最低，来节约项目资金，节省财务费用。
三、项目执行时，严格按预算指标进行，杜绝超预算支出，对于确实由客观原因造成的超预算资金流出，要进行详细的分析，总结经验，用以完善项目资金管理体制。
四、在使用项目工程的材料时，必须严格把关，杜绝浪费现象，将项目管理的责任细致分工，将企业的经济利益与员工的经济利益连接，管理人员相互监督。从严控内耗开始做起，将节约做到极致。
2.3途径
资本性支出由地区公司根据股份公司的发展战略，根据公司年度业务规划的原则，提出资本性支出项目的要求；专业公司总结资本开支项目初审意见；公司在业务发展，投资方式，投资资本回报率最高的原则是统一确定。资本开支范围包括石油和天然气的勘探和开发，炼油化工，管道和储气库建设油库及加油站、科研设备购置等支出。
股份公司根据各单位上交的折旧、折耗与归还负息资金确定拨入资金方式，管理地区公司的长期债务和配置的资本性支出负息资金到期归还。对于归还债务额在上交折旧、折耗以内的，由总公司拨入还款资金；对归还负息资金超过上交折旧、折耗的部分，由总公司拨入负息还款资金。
目 录
1绪论
1.1研究目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
2.企业财务费用理论基础
2.1概念 3
2.2目的 3
2.3途径 3
3.企业财务费用现状及存在的问题
3.1目前延长石油某项目投资资金使用情况 5
3.2现状 6
3.3存在问题 6
4.延长石油财务费用存在问题分析
4.1公司简介 8
4.2存在问题 8
5.企业降低财务费用的对策
5.1合理控制应收账款 9
5.2加强存货资金管理 10
5.3拓宽融资渠道 10
5.4降低资本占用成本 10
结 论 12
参考文献 13
致谢 14
1.绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
延长石油1950年开始勘探，在100多年的勘探开发历程中取得了丰硕的成果。自上世纪80年代以来，公司不断的加大勘探投入，扩大勘探面积。除了公司在鄂尔多斯盆地本部地区以外，在其他盆地和地方的勘探工作也在紧锣密鼓的进行着。公司已经开展了不少物化探、钻井等实物工作，其它盆地也做了不 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
同程度的资料收集和地质研究准备工作。但是技术上和科技上单发展使得延长石油的开销与日俱增，消费水平逐步的提高，因此我们应该考虑如何降低财务费用。使得延长石油效益的突发，财务问题的迎刃而解。目的降低延长石油财务费用与支出费用。
石油产业是一个国家的经济发展命脉，而对于企业规模和经济收益的追求导致石油企业兼并重组现象不断发生。由于企业之间组织结构和战略定义的不同，导致重组后在公司职能以及战略定位方面不匹配，进而产生相应的财务风险问题 。随着石油企业重组现象的不断推进，重组过程中的财务风险问题也就越来越明显。因此，石油公司的重组相对财务风险管理研究就显的相当重要。降低财务费用的目的可想而知，带来的效益不言而喻。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
Isabel Gutierrez，Salvador Carmona(2011)认为传统比率分析受到多方面因素限制：过于经验化、确定性等各种问题。
Kieschnick 等(2011)以美国 19902006 年上司公司为样本研究营运资金管理与股东财富之间的关系。文中石油天然气行业伴随市场经济的发展，油气行业经验面临着原材料涨价，外部竞争加剧，技术约束下成本压缩空间渐窄等严峻挑战，传统的战术成本管理已难以适应新的经济形势，因此油气企业应通过战略成本管理加强行业成本的控制。
日本的著名经济学家玄六在其著作《中小企业经营》中指出中小企业对国民经济的发展具有重要作用，提出中小企业应坚持自主经营，根据自身的特点，打造核心竞争力的建议。
Vivek U. Pimplapure和Pushparaj P.Kulkmi (2011年)在《营运资金管理:盈利能力的影响》中以Bharat石油股份有限公司在2005年到2009年的数据为样本进行研究,回归分析发现企业的营运资金管理对盈利能力有显著影响。
KeithVsmith(1979)指出，关于每个营运能力项目管理的研究已有很大进展，但将营运能力作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运能力规划与控制的内容。
1.2.2国内研究现状
车伟娜,戴永秀（2006）通过财务管理分析，发现资金的管理好坏直接印象企业进度和项目的效益，因此海外石油的财务管理很重视资金管理，并以资金管理为中心。
马春英、罗洁(2010)指出，营运资金管理中存在的问题主要表现在：现金管理混乱;应收账款失控;存货控制薄弱，造成资金呆滞。
2013王竹泉还将营运资金的筹资分为两大方面: 短期金融性负债和营运资本。
赵俊英(2009)从营运资金的构成要素入手，深入探寻运用现代信息手段加强营运资金管理的途径和方法：实行财务集中管理，实现公司资金的统一调度和安排;建立应收账款全面的信息管理，利用财务分析技术，结合企业自身财务状况，选择合适的商业信用政策;构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络，实现存货管理创新。
蔡梦珊，张婧（2007）以2000～2003年在深市与沪市上市的263家制造业公司为研究对象，通过实证研究发现净利润和主营业务收入与经营活动净现金流量之间显著相关，并且随着时间的推移，对经营活动净现金流量的影响也有增加的趋势。
2.企业财务费用理论基础
2.1概念
财务费用是指企业在生产经营过程中所需筹集、使用、分配资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间的汇兑损失(减汇兑收益）、息支出（减利息收入）以及筹集发生的其他财务费用等。
2.2目的
一、做好项目资金的预算管理工作。首先要对项目进行透彻的了解，通过各种途径全方位的对这个项目的各项费用进行估算，然后将审批后的项目预算根据各类项目按照预算的控制，预算的管理开支进行分配，并在项目建设的过程中严格监督执行。
二、材料采购时，对于周期长的关键设备，积极询问价格并进行谈判，努力将价格降到最低，来节约项目资金，节省财务费用。
三、项目执行时，严格按预算指标进行，杜绝超预算支出，对于确实由客观原因造成的超预算资金流出，要进行详细的分析，总结经验，用以完善项目资金管理体制。
四、在使用项目工程的材料时，必须严格把关，杜绝浪费现象，将项目管理的责任细致分工，将企业的经济利益与员工的经济利益连接，管理人员相互监督。从严控内耗开始做起，将节约做到极致。
2.3途径
资本性支出由地区公司根据股份公司的发展战略，根据公司年度业务规划的原则，提出资本性支出项目的要求；专业公司总结资本开支项目初审意见；公司在业务发展，投资方式，投资资本回报率最高的原则是统一确定。资本开支范围包括石油和天然气的勘探和开发，炼油化工，管道和储气库建设油库及加油站、科研设备购置等支出。
股份公司根据各单位上交的折旧、折耗与归还负息资金确定拨入资金方式，管理地区公司的长期债务和配置的资本性支出负息资金到期归还。对于归还债务额在上交折旧、折耗以内的，由总公司拨入还款资金；对归还负息资金超过上交折旧、折耗的部分，由总公司拨入负息还款资金。
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