餐饮企业的现金收支管理与分析
目 录
一、引言 3
二、无锡九头牛餐饮有限公司简介 3
三、企业现金收支管理的现状 3
（一）现金收支随意，白条抵库严重 4
（二）现金管理意识薄弱 4
（三）私设“小金库” 5
四、企业现金收支管理存在的问题分析 5
（一）对现金管理重视不足 5
（二）现金管理制度不完善 6
（三）财务人员综合素质较低 6
五、解决现金管理的对策分析 6
（一）规范现金管理制度 6
（二）提高财务人员的综合素质 7
（三）加强现金管理的内部控制 8
结束语 9
参考文献 9
致 谢 10
一、引言
随着我国国民经济的迅速发展，居民的生活水平越来越高，在“民以食为天”的背景下，餐饮业的需求逐渐旺盛。餐饮业具有现金收支频繁的特点，但是很多企业却忽视了对现金流的管理，严重影响了企业的经营与发展。
现金收支管理在企业财务管理中占有非常重要的地位。现代企业财务管理的对象是资金运动，现金流动作为企业资金运动的动态表现，现金是最具流动性的资产，可以有直接支付的能力，也可以用于偿还债务。现金收支状况良好的企业承担外部变化的能力比那些现金的收入和支出状况不佳的企业要大得多，而且还容易得到投资者、债权人的强烈支持，相对容易度过困难，可以实现企业的迅速发展。相反，如果一家公司没有足够的现金来满足市场的需求，那么它很可能会丧失良机，甚至走向破产的境地。本论文以无锡九头牛餐饮有限公司为研究对象，分析其财务管理中现金收支管理存在的问题，并提出相应的对策。
二、无锡九头牛餐饮有限公司简介
九头牛餐饮管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
理有限公司成立于2013年2月9号，是一家拥有自主品牌的大型餐饮连锁的公司，公司以牧场和实体店为一体。公司以优质鲜奶经营为基础，以服务满意为保证，以专业的华丽的装饰、服务的素质、温欣的笑容，着力打造九头牛品牌餐饮文化。无锡九头牛餐饮有限公司是其中的一家连锁分公司。
三、企业现金收支的管理现状
（一）现金收支随意，白条抵库严重
一般来说，“白条”是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。在如今的经济生活中，“白条”报账的使用情况非常严重，对"白条"的合法性和真实性没有严格地控制和审核。有的单位个人通过出差使用的差旅费，当作借口使用公司现金，肆无忌惮地挥霍，而在无正式发票的时候，为了证明正确地使用现金，就用"白条"顶库，而本公司也会经常出现这种状况：
1.2015年9月8号本公司为了给员工发福利，由经理将以付给某公司劳务费8000元，作为福利直接发给员工。但是并没有向对方公司取得劳务费的发票凭证，而是用其公司总经理的一个说明加上总经理的公章。
2.2015年11月20号，本公司张某出差，共使用了2850元的差旅费，但差旅借支单上金额为2000元，超出的850元的差旅费，并没有使用正式凭证，而是使用白条，但出纳人员并没有拒收，而直接入账。
3.2015年12月3号，本公司张某购买200元的办公用品，未经店长同意直接购买，由于和出纳人员关系较好，而入账。
以上情况公司经常发生，导致年底对账的时候，账实严重不符。
（二）现金管理意识薄弱
本公司对现金收支管理的价值认识有很大的不足，对财务管理方法缺乏应有的认识和研究。在企业的日常经营中，领导更多注重的是企业的盈利，只关注销售额与利润，而忽视对现金流的管理，甚至都没有关注，从而使得现金收支管理存在诸多问题。同时，财务负责人监督意识淡薄，对出纳保管的现金不进行经常性的盘点，不做到日清月结，从而导致收入支出不详，库存现金短款，也给企业现金管理带来很大的困难。
（三）私设“小金库”
“小金库”，就是指违反法律的规定，应该计入但未计入符合规定账簿中的各项资金及其形成的资产。由于公司日常收支使用现金比较随意，也存在私设小金库的现象。
例如，2015年7月8日本公司张某与吴某共同出差去外地购买商品。差旅费借支单的金额为3000元，购买商品的金额为10000元。三天之后，张某与吴某采购回来，实际差旅费和购买的商品分别使用了2000元和7000元。但是去和财务人员报销的时候，差旅费报销了2500元，购买的商品则报销了8500元，比实际的多出了2000元，在他们出差的所有凭证中有一小部分是属于“白条”，有的原始凭证的金额有更变的痕迹，但是财务人员并没有因此而拒收凭证，直接将他们带回的凭证作了登记，并给予报销。多余的2000元则变成了相关部门的“小金库”。
以上私设的“小金库”不仅扰乱了公司的正常经营，而且还造成了企业利润的流失。违反企业现金收支管理制度，导致公司出现假账，导致公司的财务会计信息严重失真，影响公司对成本控制的决策和经营管理。
四、现金收支管理存在的问题分析
（一）对现金收支重视不足
公司内部对现金的收支管理重视不够，随意性很大。他们认为现在的经济效益非常好，把明天有可能收到的钱以为是今天的钱了。于是，便不考虑经营风险，大量的购置不动产，购置设备。
本公司在2015年9月20日，遇到过一次危机。当时公司正处于上风阶段，公司管理者以为公司会越来越好，在没有制定一个很完善的计划下，在浙江购买了一个小牧场，想要自己生产。牧场花费了40万元。再加上人工费用、牧场的装修费、养牛的饲料费等等，共花费了85万元，全额支付。没过多久，公司便迎来了危机，购买的牧场里面的奶牛生产不了牛奶，作为一个卖牛奶的公司如果生产不了牛奶，便会面临亏损或破产。由于公司所赚的钱大部分都用在购买新的牧场上，小部分的钱只能稍微应急，也不是长久之计。所以公司最终以65万元将牧场转让他人，从而造成20万元的亏损。
在缺少计划的安排下大量使用资金，同时再加上义无反顾地购置商品，一旦遇到经济效益突然下跌或意外事件，将无法应付经营急需的资金，就很有可能出现资金短缺，陷入财务困境，使现金难以快速周转。如果遇到小的风险，有可能导致公司亏损，但是遇到大的风险，将有可能导致公司面临破产。
一、引言 3
二、无锡九头牛餐饮有限公司简介 3
三、企业现金收支管理的现状 3
（一）现金收支随意，白条抵库严重 4
（二）现金管理意识薄弱 4
（三）私设“小金库” 5
四、企业现金收支管理存在的问题分析 5
（一）对现金管理重视不足 5
（二）现金管理制度不完善 6
（三）财务人员综合素质较低 6
五、解决现金管理的对策分析 6
（一）规范现金管理制度 6
（二）提高财务人员的综合素质 7
（三）加强现金管理的内部控制 8
结束语 9
参考文献 9
致 谢 10
一、引言
随着我国国民经济的迅速发展，居民的生活水平越来越高，在“民以食为天”的背景下，餐饮业的需求逐渐旺盛。餐饮业具有现金收支频繁的特点，但是很多企业却忽视了对现金流的管理，严重影响了企业的经营与发展。
现金收支管理在企业财务管理中占有非常重要的地位。现代企业财务管理的对象是资金运动，现金流动作为企业资金运动的动态表现，现金是最具流动性的资产，可以有直接支付的能力，也可以用于偿还债务。现金收支状况良好的企业承担外部变化的能力比那些现金的收入和支出状况不佳的企业要大得多，而且还容易得到投资者、债权人的强烈支持，相对容易度过困难，可以实现企业的迅速发展。相反，如果一家公司没有足够的现金来满足市场的需求，那么它很可能会丧失良机，甚至走向破产的境地。本论文以无锡九头牛餐饮有限公司为研究对象，分析其财务管理中现金收支管理存在的问题，并提出相应的对策。
二、无锡九头牛餐饮有限公司简介
九头牛餐饮管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
理有限公司成立于2013年2月9号，是一家拥有自主品牌的大型餐饮连锁的公司，公司以牧场和实体店为一体。公司以优质鲜奶经营为基础，以服务满意为保证，以专业的华丽的装饰、服务的素质、温欣的笑容，着力打造九头牛品牌餐饮文化。无锡九头牛餐饮有限公司是其中的一家连锁分公司。
三、企业现金收支的管理现状
（一）现金收支随意，白条抵库严重
一般来说，“白条”是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。在如今的经济生活中，“白条”报账的使用情况非常严重，对"白条"的合法性和真实性没有严格地控制和审核。有的单位个人通过出差使用的差旅费，当作借口使用公司现金，肆无忌惮地挥霍，而在无正式发票的时候，为了证明正确地使用现金，就用"白条"顶库，而本公司也会经常出现这种状况：
1.2015年9月8号本公司为了给员工发福利，由经理将以付给某公司劳务费8000元，作为福利直接发给员工。但是并没有向对方公司取得劳务费的发票凭证，而是用其公司总经理的一个说明加上总经理的公章。
2.2015年11月20号，本公司张某出差，共使用了2850元的差旅费，但差旅借支单上金额为2000元，超出的850元的差旅费，并没有使用正式凭证，而是使用白条，但出纳人员并没有拒收，而直接入账。
3.2015年12月3号，本公司张某购买200元的办公用品，未经店长同意直接购买，由于和出纳人员关系较好，而入账。
以上情况公司经常发生，导致年底对账的时候，账实严重不符。
（二）现金管理意识薄弱
本公司对现金收支管理的价值认识有很大的不足，对财务管理方法缺乏应有的认识和研究。在企业的日常经营中，领导更多注重的是企业的盈利，只关注销售额与利润，而忽视对现金流的管理，甚至都没有关注，从而使得现金收支管理存在诸多问题。同时，财务负责人监督意识淡薄，对出纳保管的现金不进行经常性的盘点，不做到日清月结，从而导致收入支出不详，库存现金短款，也给企业现金管理带来很大的困难。
（三）私设“小金库”
“小金库”，就是指违反法律的规定，应该计入但未计入符合规定账簿中的各项资金及其形成的资产。由于公司日常收支使用现金比较随意，也存在私设小金库的现象。
例如，2015年7月8日本公司张某与吴某共同出差去外地购买商品。差旅费借支单的金额为3000元，购买商品的金额为10000元。三天之后，张某与吴某采购回来，实际差旅费和购买的商品分别使用了2000元和7000元。但是去和财务人员报销的时候，差旅费报销了2500元，购买的商品则报销了8500元，比实际的多出了2000元，在他们出差的所有凭证中有一小部分是属于“白条”，有的原始凭证的金额有更变的痕迹，但是财务人员并没有因此而拒收凭证，直接将他们带回的凭证作了登记，并给予报销。多余的2000元则变成了相关部门的“小金库”。
以上私设的“小金库”不仅扰乱了公司的正常经营，而且还造成了企业利润的流失。违反企业现金收支管理制度，导致公司出现假账，导致公司的财务会计信息严重失真，影响公司对成本控制的决策和经营管理。
四、现金收支管理存在的问题分析
（一）对现金收支重视不足
公司内部对现金的收支管理重视不够，随意性很大。他们认为现在的经济效益非常好，把明天有可能收到的钱以为是今天的钱了。于是，便不考虑经营风险，大量的购置不动产，购置设备。
本公司在2015年9月20日，遇到过一次危机。当时公司正处于上风阶段，公司管理者以为公司会越来越好，在没有制定一个很完善的计划下，在浙江购买了一个小牧场，想要自己生产。牧场花费了40万元。再加上人工费用、牧场的装修费、养牛的饲料费等等，共花费了85万元，全额支付。没过多久，公司便迎来了危机，购买的牧场里面的奶牛生产不了牛奶，作为一个卖牛奶的公司如果生产不了牛奶，便会面临亏损或破产。由于公司所赚的钱大部分都用在购买新的牧场上，小部分的钱只能稍微应急，也不是长久之计。所以公司最终以65万元将牧场转让他人，从而造成20万元的亏损。
在缺少计划的安排下大量使用资金，同时再加上义无反顾地购置商品，一旦遇到经济效益突然下跌或意外事件，将无法应付经营急需的资金，就很有可能出现资金短缺，陷入财务困境，使现金难以快速周转。如果遇到小的风险，有可能导致公司亏损，但是遇到大的风险，将有可能导致公司面临破产。
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