公司现金管理的对策研究以四川新希望公司为例(附件)
当今我国对企业现金流量表的规定越来越重视，企业对现金管理的重视程度也进一步有所好转，过去我国在计划经济体制下市场的发展停止不前，现今在市场经济的体制下，不论是国家还是企业对现金管理的政策也越来越多，能够促使企业与时俱进的发展、创新。现金管理经过多年的发展已经从单一产品、客户、渠道发展成为一个综合行、全方位的服务体系，根据企业对现金管理的不同需求，形成了各式各样的方案，同时现金管理也随着经济全球化发展的趋势不断变化与发展。本文主要阐述了股份制企业现金管理的相关对策，以四川新希望公司为例分析并找出现金管理存在的问题，通过借鉴国内外学者的研究给出了适应新希望公司现金管理的对策，希望能对该公司有一定的帮助与借鉴意义。
目录
1绪论
1.1研究目的及意义 1
1.2国内外研究现状及发展趋势 1
2现金管理的相关概述
2.1现金管理的基本概念及特征 3
2.2现金管理的重要性 3
2.3现金管理的目标 3
3四川新希望股份有限公司现金管理现状分析及对策
3.1四川新希望股份有限公司现金管理的现状分析 4
3.1.1分析合理规划的现金流量 4
3.1.2分析生产活动的现金流量 5
3.1.3分析经营活动的现金流量 5
3.2四川新希望股份有限公司现金管理存在的问题 5
3.2.1管理者素质较低 6
3.2.2现金的预算不足 6
3.2.3闲置资金没有合理规划 6
3.2.4现金的收入和流出严重失衡 6
3.3四川新希望股份有限公司现金管理的对策 7
3.3.1提高管理者素质 7
3.3.2控制现金预算 7
3.3.3合理规划闲置资金 7
3.3.4完善现金内部控制制度 8
4股份有限公司现金管理的对策研究
4.1股份有限公司现金管理的现状分析 9
4.1.1股份有限公司经营活动现金流量的分析 10
4.1.2股份有限公司投资活动现金流量的分析 10
4.1.3股份有限公司筹资活动现金流量的分析 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
10
4.2股份有限公司现金管理存在的问题 11
4.2.1公司现金管理意识不强 11
4.2.2现金管理模式松散 11
4.2.3存在许多应收账款 11
4.3股份有限公司现金管理的对策 11
4.3.1增强公司现金管理意识 11
4.3.2实行集中的现金管理模式 12
4.3.3建立适当现金余额 12
结语 13
参考文献 14
致谢 15
1绪论
1.1研究目的及意义
在经济时代下，当前很多企业在现金管理方面存在着或多或少的问题，有的企业还没有意识到这个问题，有些意识到了，但还没有找到合适的对策，这两类企业的现金管理都有很大的提升空间。为了保证企业现金管理的正常活动和在支付过程中遇到的不可避免的危机，企业应该重视与经济往来有关的现金流量。国际经济一体化的今天，现金管理的问题不断从企业的各个部门涌现出来，本文是主要是对股份有限公司现金管理对策的研究，通过对四川新希望股份有限公司现金管理的分析研究，得出现金管理的对策，希望能对其他股份公司有一定的借鉴意义。
现代企业大多是股份制融资形式组成的，虽然分离了企业的经营权，但是带动了企业资本的运转效率，对资本主义、社会主义国家都同样适用。现金管理作为企业的重中之重，企业管理者不仅要分配好融资资金的用途，还要制定相应的现金管理制度，这样有利于推进企业生产力的发展，有利于企业管理制度的创新，有利于帮助企业实现利益最大化的目的。
1.2国内外研究现状及发展趋势
随着国际经济不断地发展，企业现金管理的问题也不断出现。国内外现金管理的研究现状与发展趋势逐渐被管理者们所重视。
通过查阅外国文献资料，笔者发现在外国会计史中，现金流量表在1980年才得到广泛应用,20世纪出美国制定会计准则将现金流量的活动添加到财务报表中，英国根据一号准则将财务报表改名为现金流量表。
Charlie Carson（2015）认为，在一个企业的发展过程中现金流量是必须出现的，净收益只是一个观点，应该用现金流来衡量企业的运营情况，而不是净收益[1]。企业不能在资本主义市场运作，因为资本市场的各种摩擦会阻碍管理者从外部资本市场筹集资金。
S eyed Ali Navigable Changsha（2015）认为：现金管理与过度投资是正相关，也是过度投资的决定性因素[2]。现金和现金等价物被作为企业财务部门之间的交换方式，在企业现金达到相对稳定的基础下，继续将现金流量带来的波动保持在同等水平上，与此同时现金的使用效率也相对提高了。
高飞（2014）认为资金和企业的血液一样，在运转的过程中起点和终点全是现金，所以应该重视现金管理体系[3]。
张恒（2014）把企业的资产进行研究分析，通过关注现金流量的数据来分析企业在经济活动中带给公司的负债能力以及偿还债务的情况[4]。
马红（2014）认为，现金管理具有普遍的指导性，就是对现金的收、付、存等环节进行的管理，通过账户组合、现金、票据等特殊功能，为企业提供一站式、高质量、个性化的现金管理服务体系，但在实践中要将其与实际情况相结合，与企业的行业特点相结合，灵活使用[5]。
邓雪平（2015）曾指出受国际金融危机的影响，企业资金链大批断裂严重，让本来处于成长期的企业遭遇了重重考验。因此，大小现金管理条例、制度不断的出现，给时隔多年的经济环境带来了巨大的影响，国内企业现金管理应加强进一步完善[10]。
由此可见，中西方国家对现金管理的问题都十分重视，中外国学者对现金管理的分析研究，值得企业领导者学习和借鉴。同时本人认为要做到改变目前现金使用的无计划使用，制定现金预算，同时增强应收账款管理，分析实际与预算的差异。
2现金管理的相关概述
2.1现金管理的基本概念及特征
在经营活动中，可以快速投入使用的交换媒介，能够立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务的能力被称为现金。现金作为企业中流通性最强的资产，企业可以自由的支配使用。在经济意义上将现金定义为库存现金，库存现金的范围又很广，包括银行存款、银行汇票、银行本票等。企业重视现金是为了保证在生产、经营活动中的交易以及企业资金链的稳定发展
2.2现金管理的重要性
从美国雷曼兄弟的银行突然宣布破产，到国内众多企业的相继破产，资金链断裂都在其间扮演着至关重要的角色。正因为如此，现金已经被越来越多的企业重视。在将资金试图留存更多，同时如何提高这些流动资金的使用效率也是企业面对的新挑战，在保证流动性的同时实现增值保值现金管理业务因此受到了前所未有的关注。
目录
1绪论
1.1研究目的及意义 1
1.2国内外研究现状及发展趋势 1
2现金管理的相关概述
2.1现金管理的基本概念及特征 3
2.2现金管理的重要性 3
2.3现金管理的目标 3
3四川新希望股份有限公司现金管理现状分析及对策
3.1四川新希望股份有限公司现金管理的现状分析 4
3.1.1分析合理规划的现金流量 4
3.1.2分析生产活动的现金流量 5
3.1.3分析经营活动的现金流量 5
3.2四川新希望股份有限公司现金管理存在的问题 5
3.2.1管理者素质较低 6
3.2.2现金的预算不足 6
3.2.3闲置资金没有合理规划 6
3.2.4现金的收入和流出严重失衡 6
3.3四川新希望股份有限公司现金管理的对策 7
3.3.1提高管理者素质 7
3.3.2控制现金预算 7
3.3.3合理规划闲置资金 7
3.3.4完善现金内部控制制度 8
4股份有限公司现金管理的对策研究
4.1股份有限公司现金管理的现状分析 9
4.1.1股份有限公司经营活动现金流量的分析 10
4.1.2股份有限公司投资活动现金流量的分析 10
4.1.3股份有限公司筹资活动现金流量的分析 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
10
4.2股份有限公司现金管理存在的问题 11
4.2.1公司现金管理意识不强 11
4.2.2现金管理模式松散 11
4.2.3存在许多应收账款 11
4.3股份有限公司现金管理的对策 11
4.3.1增强公司现金管理意识 11
4.3.2实行集中的现金管理模式 12
4.3.3建立适当现金余额 12
结语 13
参考文献 14
致谢 15
1绪论
1.1研究目的及意义
在经济时代下，当前很多企业在现金管理方面存在着或多或少的问题，有的企业还没有意识到这个问题，有些意识到了，但还没有找到合适的对策，这两类企业的现金管理都有很大的提升空间。为了保证企业现金管理的正常活动和在支付过程中遇到的不可避免的危机，企业应该重视与经济往来有关的现金流量。国际经济一体化的今天，现金管理的问题不断从企业的各个部门涌现出来，本文是主要是对股份有限公司现金管理对策的研究，通过对四川新希望股份有限公司现金管理的分析研究，得出现金管理的对策，希望能对其他股份公司有一定的借鉴意义。
现代企业大多是股份制融资形式组成的，虽然分离了企业的经营权，但是带动了企业资本的运转效率，对资本主义、社会主义国家都同样适用。现金管理作为企业的重中之重，企业管理者不仅要分配好融资资金的用途，还要制定相应的现金管理制度，这样有利于推进企业生产力的发展，有利于企业管理制度的创新，有利于帮助企业实现利益最大化的目的。
1.2国内外研究现状及发展趋势
随着国际经济不断地发展，企业现金管理的问题也不断出现。国内外现金管理的研究现状与发展趋势逐渐被管理者们所重视。
通过查阅外国文献资料，笔者发现在外国会计史中，现金流量表在1980年才得到广泛应用,20世纪出美国制定会计准则将现金流量的活动添加到财务报表中，英国根据一号准则将财务报表改名为现金流量表。
Charlie Carson（2015）认为，在一个企业的发展过程中现金流量是必须出现的，净收益只是一个观点，应该用现金流来衡量企业的运营情况，而不是净收益[1]。企业不能在资本主义市场运作，因为资本市场的各种摩擦会阻碍管理者从外部资本市场筹集资金。
S eyed Ali Navigable Changsha（2015）认为：现金管理与过度投资是正相关，也是过度投资的决定性因素[2]。现金和现金等价物被作为企业财务部门之间的交换方式，在企业现金达到相对稳定的基础下，继续将现金流量带来的波动保持在同等水平上，与此同时现金的使用效率也相对提高了。
高飞（2014）认为资金和企业的血液一样，在运转的过程中起点和终点全是现金，所以应该重视现金管理体系[3]。
张恒（2014）把企业的资产进行研究分析，通过关注现金流量的数据来分析企业在经济活动中带给公司的负债能力以及偿还债务的情况[4]。
马红（2014）认为，现金管理具有普遍的指导性，就是对现金的收、付、存等环节进行的管理，通过账户组合、现金、票据等特殊功能，为企业提供一站式、高质量、个性化的现金管理服务体系，但在实践中要将其与实际情况相结合，与企业的行业特点相结合，灵活使用[5]。
邓雪平（2015）曾指出受国际金融危机的影响，企业资金链大批断裂严重，让本来处于成长期的企业遭遇了重重考验。因此，大小现金管理条例、制度不断的出现，给时隔多年的经济环境带来了巨大的影响，国内企业现金管理应加强进一步完善[10]。
由此可见，中西方国家对现金管理的问题都十分重视，中外国学者对现金管理的分析研究，值得企业领导者学习和借鉴。同时本人认为要做到改变目前现金使用的无计划使用，制定现金预算，同时增强应收账款管理，分析实际与预算的差异。
2现金管理的相关概述
2.1现金管理的基本概念及特征
在经营活动中，可以快速投入使用的交换媒介，能够立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务的能力被称为现金。现金作为企业中流通性最强的资产，企业可以自由的支配使用。在经济意义上将现金定义为库存现金，库存现金的范围又很广，包括银行存款、银行汇票、银行本票等。企业重视现金是为了保证在生产、经营活动中的交易以及企业资金链的稳定发展
2.2现金管理的重要性
从美国雷曼兄弟的银行突然宣布破产，到国内众多企业的相继破产，资金链断裂都在其间扮演着至关重要的角色。正因为如此，现金已经被越来越多的企业重视。在将资金试图留存更多，同时如何提高这些流动资金的使用效率也是企业面对的新挑战，在保证流动性的同时实现增值保值现金管理业务因此受到了前所未有的关注。
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